文档介绍：清产核资审计工作方案
【篇一：xxx公司清产核资常计方案】xxxx有限公司清产核资专项审计方案一、审计目的国有企业无偿划拨清产核资专项审计，按国资委有关国有企业清产核资的相关规定进行审计并出具审计报告二、审计范围2009年1月1日至201度款申请单等资料，编制工程施工台账。待建、缓建、停建项目需提供证明材料，编制待建、缓建、停建工程施工台账。
7、有对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼等情况的单位，分别由对应的管理部门提供对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼台账。
（二）资产清查主要采用盘点和函证的手段全面核实账内账外相关资产的存在性，检查相关资产是否真实存在，是否完整，保证账实相符。工作中要做到实物盘点与核实账务相结合、资产清查与负债和权益清查相结合。通过盘点，确定实物资产的盘盈和盘亏状况；通过评估，确定实物资产的毁损和报废状况。
1、固定资产（包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具和土地等，包括账内和账外资产）和低值易耗品清查。
⑴在账务清理完成账账核对一致的基础上，按照以账对物、以物核账的程序，由资产管理员根据账内（账外）资产管理台账编制账内
（账外）固定资产盘点表，资产管理部门会同财务部门实地观察盘点，记录资产存放地点、使用状况、实盘数，盘点结束后三方签字确认，财务根据账内固定资产盘点表录入系统。
如有盘盈，盘盈资产填在账外固定资产盘点表。
⑵盘点中账实不一致的，由资产管理部门负责查明盘盈盘亏原因，分别做出情况说明，提出初步处理意见，财务部门负责核实原因，分管领导负责签批。情况说明与盘盈盘亏表一起保管，以备审计核对。
⑶清查中发现有卡无物的，经查明原因确属丢失、毁损的列入固定资产盘亏，填报固定资产盘亏申报表”；属于出租出借的应追查出租出借合同。
⑷资产管理部门需提供房屋产权证、土地证、车辆营运证等权属证明文件，明确产权归属。对于权属不清或未取得相关证明文件的应另外专门统计情况上报。
⑸财务部门应清理固定资产原值、净值、已提折旧额，清理出应提折旧与实提折旧差额；清理出已提足折旧、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等。
⑹租出的固定资产由租出方负责清查，没有登记入账的要将清查结果与租入方进行核对后，登记入账。
⑺对于非经营借出和未按规定手续批准转让出去的资产，应尽量回收或补办手续，确实无法收回的，应按规定程序处理，并追究有关责任人的责任。
⑻对清查出的各项未使用、不需用的固定资产，要查明购建日期、使用时间、技术状况和主要参数等，按调拨、转生产用、出售、待报废等提出处理意见。
⑼土地清查的范围包括企业依法占用和出租、出借给其他企业使用的土地，企业举办国内联营、台资企业以使用权作价投资或入股的土地，企业与外方举办的中外合资、合作经营企业以使用权作价入股的土地。
2、在建工程清查。
⑴工程管理部门会同财务部门依据工程进度报告、质量验收报告或相关文书，对工程进度、工程质量进行检查。
⑵财务部门依据在建工程合同、借款协议、工程进度，工程成本支出资料等检查工程资本化核算情况。
⑶对于清查出的挂往来帐的在建工程支出，应按照《企业会计准则》规定进行调整，纳入在建工程核算。
⑷工程物资的损失视同固定资产损失处理。
【篇三：xx总公司清产核资常计实施方案11
xx总公司清产核资审计实施方案
按照