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GMS管理体系文件之八银河投资——财务管理手册
GMS管理体系文件之八
公司负责人签名。
9 财务人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
10 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
11 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向董事长提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。
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12 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部财务检查。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
13 财务检查每季一次。检查人员依据检查结果，做出检查报告，报送总经理和董事长。
14 财务工作人员调开工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由综合办公室主任、总经理监交。
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公司会计制度
1 总那么
1〕本公司财务所有会计财务处理除政府另有法令规定者外，均依本准那么办理。
2〕本公司所有会计财务的处理以按权责根底为原那么。
2 资产
1〕本公司的现金包括库存现金及国内各银行的存款。
2〕应收款项指应收之账款，包含账款及票据，押汇时因汇率变动，其汇差价应转入兑换收益或损失项下。
3〕为固定资产以取得本钱为入账之根底。
4〕一次取得数种资产，而其本钱全部或一局部为一总数，且无法明确划分各资产之个别本钱时，应依据性质、用途、效能或其市价，求得各资产之分摊基准，分摊其取得本钱。
5〕本公司的零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之支出或借用支之用。
6〕各类资产依税法规定之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。
3 负债
1〕各项负债之入账，系依其清偿之数额为准，假设以资产的取得为资产入账的本钱，那么为费用的产生，假设费用应支付的数额为借款时，为借款的金额。
2〕负债中，应付账款为向工厂订货之本钱，假设因质量问题或有代垫各项费用之事情时，应于付款时扣除。
4 净值
1〕股本以投资人所投入资产之价值表示。
2〕年度有盈余或亏损时，应以本期损益表示，并于下年度转入积盈亏项下。
3〕本额之增减数，依公司章程及公司法之规定办理。
4〕结算有所盈余时，先依法缴纳营利事业所得税后，再依公司章程发放红利及盈余分配，但有累积亏损时，应先为弥补，再为盈余分配。
5 收入
1〕本公司销售收入为开发产品的经营收入，是按权责发生制以销售实现为依据。
2〕本公司的其他业务收入，除了开发经营外，如物业管理、材料销售、固定资产出租等业务的收入。
6 本钱及费用
1〕本钱系房地产开发公司在开发过程中所发生的各项支出。
2〕凡与公司经营有关所发生的一切支出，皆属公司费用，均应列帐记入。
3〕费用有递延性的，应先以预付科目列帐，后归属期间转账。
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4〕工程本钱与费用支出，应依其性质严格划分。
7 决算
会计人员应于每月10日前将公司经营的结算状况呈总经理核阅。
8 付款
1〕财务人员就请款传票之内容及凭证加以审核无误后，盖上会计科目呈总经理批付款。
2〕出纳人员依据权限主管核准之请款传票开立禁止背书转让之票据，连同该请款传票呈总经理盖章后办理付款。
3〕各部门因公需要暂借10000元以上金额者。必须于二日前经权限主管并通知财务部方得支付。
4〕小额及临时支出或由出纳人员以零用金支付。除零用金支付处外，其他各类付款应每日记入“收支日报表〞内。
5〕其他各项费用请款时，应本卷须知如“请款暨传票填写之要点〞说明。
财务会计核算工作制度
1 为适应公司外向型经济的开展，充分表达会计信息的可检验性，特制定本规定。
2 会计科目的应用及账户设置，按本公司规定执行，不得任意更改或自行设置，个别因业务需要增科目时，须报公司财务部审核、总经理批准。
房地产开发公司会计科目目录
现金
银行存款
其他货币资金
短期投资
应收票据
应收