文档介绍：记账凭证的填制
复账凭证—账簿--报表
二．要填好这张记账凭证需具备
哪些条件
第 三 节 记账凭证
一、记账凭证的基本内容
一、记账凭证的名称；银收、现收、银付、现付、转 五类顺序编号也可按收、付、转三类顺序编号
一月重编一次不能重号也不能漏号
三 判断并演示记账凭证的填制
例一： 九月四日接银行收款通知收回甲单位欠款二000元存入银行收
例二：九月一一日开出现金支票从银行提取现金八00元付
例三： 九月一二日采购员王敏预借差旅费五00元以现金付讫付
例四： 九月一五日采购员李峰报销差旅费二七0元转
一 收款凭证
借方科目 银行存款 二00三年九月四日
摘 要
贷 方 科 目
记账
金 额
一级科目
明细科目
收回甲公
司欠款
应收账款
甲公司
二000
合 计
二000
制单：王一
附件 一 张
二 付款凭证 贷方科目 银行存款 二00三年九月一一日
摘 要
借 方 科 目
记账
金 额
一级科目
明细科目
提取现金
库存现金
八00
合 计
八00
制单：王一
附件 一 张
三 付款凭证 贷方科目 库存现金 二00三年九月一二日
摘 要
借 方 科 目
记账
金 额
一级科目
明细科目
借差旅费
其他应收款
五00
合 计
五00
制单：王一
附件 一 张
四 转 账 凭 证
二00三 年 九 月 一五 日
摘要
一级科目
明细科目
记账
借方金额
贷方金额
报销差旅费
管理费用
差旅费
二七0
其他应收款
李峰
二七0
合 计
二七0
二七0
制单：王一
附件 一 张
特殊事项记账凭证的编制
在企业间使用收款、付款和转账三种分录凭证前提下若发生货币资金之间的收付业务如从银行提取现金、或将现金存入银行使用收款或付款凭证均能反映此类业务根据会计一致性原则为保证会计处理的一致以便汇总和查核规定对同一种业务应采用同一种会计处理方法在实务工作中一般填制付款凭证处理货币资金之间的收付业务即无论是将现金存入银行还是从银行提取现金一律填制付款凭证进行帐务处理不得填制收款凭证处理此类业务
课堂练习:
一. 从银行提取现金用_______ 二. 把多余现金存入银行用___ 三. 计提车间固定资产折______ 四. 企业购进材料一批当即以银行存款支付用_____ A. 银行存款收款凭证 B. 现金收款凭证 C. 银行存款付款凭证 D. 现金付款凭证 E. 转账凭证
C
D
E
C
例一. 九月四日接银行收款通知收回甲单位
欠款二000元存入银行收
例二. 九月一一日开出现金支票从银行提取现
金八00元付
例三. 九月一二日采购员王敏预借差旅费五00元
以现金付讫付
例四. 九月一五日采购员李峰报销差旅费二七0元.
转
练习测试
一、八月九日从B工厂购入甲材料四0000元增值税 六八00元开出商业承兑汇票一张支付货款材料尚未入库
二、八月一0日用现金发放工资五八二00元
三、八月一二日接开户行收款通知收到兴达工厂前欠货款三0000元
四、 八月一八日企业把多余现金五二000元存入银行
拓展练习
一 转 账 凭 证
二00三 年 八 月 九 日
摘要
一级科目
明细科目
记账
借方金额
贷方金额
购入材料以商业承兑汇票结算
材料采购
甲材料
四0000
应交税费
应交增值税
六八00
应付票据
B工厂
四六八00
合