文档介绍：学****情境一 出纳基础知识
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学****子情境一 出纳岗位描述
学****子情境二 出纳账簿
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学****子情境一 出纳岗位描述
【情境引入】
职业技术学院大三学纳已经足够。
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工作任务二 出纳的基本职能
财务主管周静要求王明阐述出纳岗位的基本职能。
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工作任务二 出纳的基本职能
1. 收付职能
包括货款结算、往来款项的收付、各种有价证券以及其他金融业务的办理。
2. 反映职能
通过设置“现金日记账”、“银行存款日记账”以及各种有价证券明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算。
3. 监督职能
对企业货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全程监督。
4. 管理职能
出纳应每日进行现金自查，定期与指定清查人员一起进行现金盘点和银行对账，及时更正错账，做到日清月结。另外，出纳按照内部控制的要求可以有限制地管理有关票据和印章。
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工作任务三 出纳的工作流程
财务主管周静要求王明画出资金收入的处理程序图、资金支出的处理程序图以及出纳的账务处理程序图。
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资金收入的处理程序
确定收款金额
明确付款人
清点收入①
开具收款收据
原始凭证上加盖“收讫”章
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资金支出的处理程序
明确收款人①
明确付款用途
付款审签与审核②
办理付款③
原始凭证上加盖“付讫”章
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出纳账务处理程序
原始凭证
收款凭证
付款凭证
现金日记账
银行存款日记账
报表与报告
现金总账
库存现金
银行对账单
银行存款总账
原始凭证汇总表
①
②
③
③
④
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学****子情境二 出纳账簿
【情境引入】
新年伊始，公司财务部启用新出纳账簿登记现金、银行存款的收、付、存情况。
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学****子情境二 出纳账簿
工作任务一 出纳账簿的启用
工作任务二 登记出纳日记账
工作任务三 出纳日记账的日清月（季、年）结
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工作任务一 出纳账簿的启用
财务主管周静要求王明启用新的库存现金、银行存款日记账。2011年12月31日“现金日记账”期末余额16 600元、“银行存款日记账”期末余额950 000元。
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工作任务一 出纳账簿的启用
1. 日记账的格式
现金日记账、银行存款日记账必须采用订本式账簿。
日记账可以选用三栏式账簿，也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用多栏式账簿。三栏式现金、银行存款日记账格式如下表：
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工作任务一 出纳账簿的启用
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工作任务一 出纳账簿的启用
2. 日记账的设置
现金日记账按现金的币种分别开设账户；银行存款日记账应按开户银行名称、账号设置。
业务操作
打开“现金日记账”或“银行存款日记账”的账页第1页，在第1行登记现金或银行存款的期初余额。
（1）时间栏：填写2012年1月1日。
（2）凭证号：启用新年度账簿不用填制凭证号。
（3）摘要栏：填写“上年结转”。
（4）对应科目栏：启用新年度账簿不用填制对方科目栏。
（5）借方栏：启用新年度账簿不用填制。
（6）贷方栏：启用新年度账簿不用填制。
（7）余额栏：在“现金日记账”的余额栏填写16 600元。
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工作任务一 出纳账簿的启用
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工作任务一 出纳账簿的启用
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工作任务二 登记出纳日记账
2012年1月3日，出纳王明签发一张现金支票从开户银行提取2 000元现金备用，随后王明审核付款凭证并登记日记账。
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工作任务二 登记出纳日记账
1. 日记账登记要求
（1）必须根据审核无误的收付款凭证记账。
（2）应将收付款凭证的日期、种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到内容完整。
（3）必须按账户页次顺序逐页、逐行连续登记。
（4）要在每一张账页最末一行的摘要栏内填写“过次页”字样，在借、贷方栏内登记本账页的发生额合计数，余额栏内结出余额；在下页第一行的摘要栏内填写“承前页”字样，在借、贷方栏和余额栏将上页的发生额合计数和余额过入。
（5）记账必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写。
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工作任务二 登记出纳日记账
2. 登记日记账的基本程序
（1）审核收付款凭证，选择日