文档介绍：【固定资产】流动资产管理标准(WORD4页)
【固定资产】流动资产管理标准(WORD4页)
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发电厂公司标准
流动财产管理标准
及使用
定额流动资本
定额流动资本履行“分类使用，归口管理”的原则。财务经营部
负责按计划对全厂定额流动资本进行管理。
定额流动资本的使用，必须联合物资储备定额、消耗定额、生
产情况、市场行情等；实施有计划、有批准的管理程序。其检查方式为：
上月结存+本月购进-本月领用=鉴定库存定额
公司应加强对定额流动资本的财产保险，按省电力公司的要求
和有关规定，由财务经营部详细经办。
非定额流动资本
非定额流动资本由财务经营部统一管理。非定额流动资本的使
用，由财务部门按照财务制度、财经纪律审核其计划。
严格按照合同规定支付各项预付款项，实时清结各项应收款项。
、支出（除独自核算，并已成立财会机构的单位）均应经过财务经营部办理。履行收、支两条线，统一支用、保存的原则。凡未经财务经营部办理的，都属违纪行为。
现金收入必须在财务经营部交款，交款时说明款项根源、收款
原因，由财务部门开具收据，并加盖财务专用章。
厂各部室、车间均无对外收款权。
现金支出，必须按现金管理制度办理。差旅费借支、报销署名
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批准手续、按成本管理标准有关规定办理；零星采买、委外修理的借支和报销凭厂领导批准的计划、由物资部领导审批，办公函具采买需凭厂领导批准的计划、由生通实业总公司经理审批；零星薪资、津贴、
临时工薪资等，需经人事劳动教育部审查并办理有关手续；特殊情况需要经厂分管财务的领导或财务经营部负责人审批，特别是大宗现金支付。
下列情况可支取、借支现金：
发放员工薪资、津贴、各样劳保、福利及国家规定的个人的
其他支出。
支付个劳务及其他报酬、出差人员差旅费。
发放给员工个人的各样奖金。
结算起点（1000元）以下的零星支出、向市场个人收购的农
副产品及其他物资的价款。非以上项目的经济往来，一律经过银行转帐等方式结算。
流动资本的剖析及控制
流动资本占用指标是重要的财务指标，在正确组织流动资本核算，保证生产正常进行的同时，必须对流动资本的使用情况进行全面的检
查、剖析、查核、以达到控制的目的。
流动资本有以下两个查核指标：
流动比率：反应公司偿债能力的大小，是指流动财产与流动负
债之比，同时流动财产是偿还流动欠债的保障，因此，该指标大小反应公司偿债能力高低。
：权衡公司流动财产中能够立刻用于偿付流动欠债的能力。速动财产=流动财产-存货