文档介绍：如何有效控制审计风险的研究
如何有效控制审计风险的研究
[摘要]本文从主观和客观的角度分析了出现审计风险的原因,在此基础上对怎样有效防范和控制审计风险做出了相应探讨。
[关键词]审计风险;会计;财务
[中图分类号]F253[文献标识码]A[文章编号]1005-6432(2013)46-0074-02
1审计风险的含义
从目前来看,对于审计风险的具体含义,不管是国内还是国外都没有形成一致的意见,但是对于审计风险的基本表述都是较为一致的。审计风险指的就是在会计报表中可能存在的重大错误以及注册会计师在审计之后发表的不适当的意见的可能性。审计风险,其主要取决于重大错报风险以及检查风险,而前者又可以细分成固有风险以及控制风险。
2形成审计风险的原因探讨分析
21形成审计风险的客观原因分析
(1)目前法律环境不健全
我国跟审计有关的法律法规还都是不太健全的,很多政策以及制度之间都存在着要求上的差异甚至是互相矛盾的,这就给审计带来了难度以及相应的风险。目前随着我国改革开放的逐步进行,出现了各种新问题,但是相应的法律法规制度等还都没有得以出台。所以在解决这些问题的过程中很多时候都是没有相应的政策以及法规来作为依据的。这就导致出现了更多法规性的审计风险。
(2)审计对象的复杂化
随着社会经济的发展,目前企业的经营范围也是越来越广,相应的就扩大了审计的范围以及增加了更多的审计责任。企业的经济业务是越来越复杂的,这就会导致审计人员在工作中要面对很多之前没有面对过的任务,难以胜任工作任务而增加审计风险。
(3)人们更加依赖审计意见
目前随着各项审计事业的发展,我们看到了审计在维护经济建设健康稳定发展中起到越来越重要的作用,审计已经成为了我国社会主义市场经济体制中一个重要的组成部分,在维护市场健康稳定运行中发挥了不可替代的作用。人们对审计开始有越来越高的期望,很多人都希望可以通过审计来检查在会计报表中出现的所有错误,但是很显然这是不可能的。社会以及审计主体对审计工作的作用和功能认识的不清晰就导致:一旦会计报表的使用者出现了失误,就会对企业造成严重的损失。这就增加了审计风险。
22形成审计风险的主观原因分析
(1)审计从业人员的专业能力
在影响审计风险的主观因素中审计人员的专业能力是最为主要的一点,如果审计人员有较高的专业能力,那么审计工作的风险就会较低。一个优秀的审计人员不仅应该具备会计、财务、金融和法律等方面的专业知识,还应该对外语以及信息技术等有相应的掌握。审计工作需要的是一种从始至终的专业能力,这就需要审计人员的专业能力以及丰富的实践经验。
如果审计人员在判断能力以及工作上出现失误,那就会形成审计风险。
(2)审计人员的责任感
执行审计工作的主体是审计人员,他们的责任心就会直接影响到审计风险。现在许多会计事务为了能够争取更多的客户,会通过降低其服务的质量来压缩审计成本,这种缺乏责任心的审计人员就会形成更大的审计风险。尽管近几年来随着计算机技术在审计工作中的运用已经压缩了很多成本,但是仍然需要人工来完成判断抽样以及对账工作。如果审计人员的责任心不够的话,那么在判断抽样中很容易出现错误,导致抽样样本无法代表其总体的特征而出现审计风险。
(3)现有审计方法存在缺陷
现在的审计工作一个显著的