文档介绍：试析企业税务筹划面临的风险与防范对策
试析企业税务筹划面临的风险与防范对策
摘要:近年来,随着市场经济机制体制改革的不断深化和完善,在国外企业的大力冲击下,国内很多企业将面临着前所未有的机遇与挑战。由于国外企业想与国内企业寻求合作,因此税收筹划将成为企业生产经营过程中不可或缺的重要内容。税务筹划是企业合法与合理纳税,并获得最大利益的关键所在,同时也是企业自身生产经营活动中的一项理财活动,不仅可为国家创收,而且还可以为企业的合法节税、合理避税做出巨大的贡献。本文将对当前企业税务筹划中的风险问题进行分析,并在此基础上提出一些行之有效的防范策略,以供参考。
关键词:企业;税务筹划;风险;对策
中图分类号:C29 文献标识码:A 文章编号:
所谓税务筹划,实际上就是指企业在国家税收法律法规法规的基础上,通过对相关涉税事项进行先期的安排,从而有效地减轻、或者免除承受税负的责任,同时还可以实现延期缴税之目的,对于实现企业税收利益的最大化,具有非常重要的作用。因此,加强对当前企业税务筹划风险问题的研究,具有非常重大的现实意义。
税务筹划概述
通过以上分析可知,税收筹划是企业进行预先合理理财的一种有效活动,其主要表现出以下几个方面的特征:
第一,合法性。从本质上来讲,税务筹划实际上就是纳税人在严格按照法律、税收法规之规定,进行税收操作业务,对于实践中的多种纳税规划而言,税务筹划过程中选择可以使企业获得税收利益最大化的方案。企业税务筹划过程中所进行的各项活动,都应当在法律规定的范围内进行,否则任何违反国家税法规定的行为都应当受到法律的严厉制裁,因此企业税务筹划的合法性应当是第一原则。
第二,预先筹划性。企业纳税前都会根据实际情况,进行一番较为周密的筹划活动,这样就可以对企业的各项生产经营活动进行指导,从而实现减税以及获得税收利益最大化之目标。所谓事前筹划性,主要指企业税收筹划一定要事前进行,其目的在于保证企业可以获得最大限度的税收利益。如果是事后进行税务筹划,则必然或出现偷税、漏税现象,企业因此也就违法了。
第三,目的明确性。企业税务筹划过程中,为获取最大限度的利益,增强企业的市场竞争能力,企业不仅要进行事前税务筹划、保证筹划活动的合法性,而且还要明确税务筹划获得所要达到怎样一个效果。实践证明,只有筹划目标明确,才能有效地提高税务筹划效率,因此在企业税务筹划过程中,企业应当不断加强对筹划目标的研究,从而使其能够有效地促进税务筹划效率。
2、企业税务筹划过程中面临的主要风险分析
实践中我们可以看到,虽然当前国内企业对税务筹划活动都有一定的经验,但实际上很多企业仍然没有对税务筹划过程中所面临的风险问题有一个非常正确的认知,同时也没有采取有效的措施来防范税务筹划过程中可能存在着的各种风险问题。
(1)政策性风险问题
从实践来看,由于企业税务筹划活动总是在法律法规规定的范围内进行,因此任何形式的违法行为都可能会受到法律的严厉制裁,同时这也是企业税务筹划过程中所要面临的政策性风险问题。实践中,企业为有效避免这些政策性风险问题,不仅要遵守法律法规,更重要的是还要时刻关注法律法规的变化规律,从而切实做到风险问题规避与防范。由于税收筹划活动主要是基于国家相关政策而进行的合法与合理节税,因此在税务筹划活动中会与国家政策之间产生非