文档介绍：谈建筑施工企业资金管理问题
谈建筑施工企业资金管理问题
[提要] 资金是财务管理的集中表现,是企业赖以生存发展的血液,是一项必须常抓不懈的工作,资金管理作为企业财务管理的中心,其好坏直接影响到一个单位的经济效益,同时也是衡量一个单位财务管理水平的重要标志。近些年,我国建筑施工市场竞争日趋激烈,工程垫资越来越多,中标价低,各种保函、资金管理模式尚需健全,建设单位拖欠工程款,融资渠道与结构单一,不能严格控制工程款项的收支,完工工程价款结算滞后、固定资产投资可能导致占用大量的资金、工程结算不及时造成资金周转困难等等,资金紧张的矛盾日益突出,弱化了企业的市场竞争力。本文首先对我国建筑施工企业存在的普遍性问题进行详细的介绍和说明,其次提出一些科学、合理的解决对策。
关键词:建筑施工企业;资金管理
中图分类号:F27 文献标识码:A
原标题:建筑施工企业资金管理问题研究
收录日期:2013年10月10日
引言
建筑施工企业所需资金多,流转速度快,为了避免出现资金脱节导致企业出现运营的危机出现,需要对资金进行统筹安排。对于建筑施工企业来说,在不同的施工阶段,需要投入的流动资金类型各不相同,例如施工前期必须支付投标保证金和履约担保金,承建项目施工过程中需要投入大量工料机费用,工程结算时需要交纳5%暂扣性质的质量保证金,需要投入的流动资金金额较大。种种大量的资金占用使施工企业资金压力相当大,资金周转困难。因此,建筑施工企业需要加大资金管理。
一、建筑施工企业资金管理存在的问题
1、资金使用效率不高,管理不集中。建筑施工企业项目具有分布面广、线长和点多的特点,甚至一些施工企业分支机构分布在国外,可以说遍布世界各地。因此,在多数施工企业存在企业资金的集中管理与多级法人分散占有资金相矛盾的问题,如此一来易造成资金使用效率低下的现象出现,主要是因为施工企业下属分公司多头开户,资金沉淀和闲置现象时常发生,一些项目急用资金时,有时会为筹集小额而为难,此时总公司又拿不出钱来。另外,一些自身经营状况好的施工项目,总是想自行其是,摆脱公司的监督、束缚和控制。一些经营状况差的施工项目过度依赖公司总部的资金支持。再者,在建筑施工企业分公司与总公司之间往来款项拖欠严重,清欠工作很难做到及时、足额,因此,银行贷款金额长期居高不下,财务费用有增无减。
2、履约保证金返还期限过长。按照中标通知书的要求,在中标后,建筑施工企业需缴纳一定数额履约保证金,如不能及时全额交付,施工单位会被视为主动放弃处理。因此,对于建筑施工企业来说,此项费用一时也不会拖延,想尽办法也要按时将其交上。但是,履约保证金退还条件通常十分严格,并且没有规定具体的交付时间,根据施工经验来说,一般都是在竣工验收后才能得到。施工项目工期长是众所周知的事情,短的也需要近一年,长的甚至需要几年的时间,并且在工程顺利竣工后,有时业主会找各种理由推迟验收,因此履约保证金迟迟不能退还。甚至有的时候建设单位会故意对工程不进行验收,发生履约保证金没有着落的现象,此时建筑施工企业没有任何好的办法,只能耐心等待。
3、施工企业垫资金额过大。随着我国经济的不断发展和壮大,建筑施工企业市场竞争日趋激烈,企业多活少的形势更加严峻,因此建设单位时常会提出一些苛刻的要求,对建筑施工企业非常不利,施工企业为了中标不得