非财务人员财务管理与控制培训.ppt

文档介绍：非财务人员财务管理与控制培训
财务管理与控制－引言
企业为什么会倒闭
在 现 金 和 利 润 方 面 企 业 做 的 如 何
企 业 的 基 本 体 系 在 监 督 和 控 制 方 面 做 的 如 何
如何评估财务状况
售 额 增 长 新 毛 利 率
例 子:
在 当 前 的20% 毛 利 润 的 基 础 上 降 价4%, 销 售 额 必 须 至 少 提 高:
4% x 100 即 4 x 100 =
(20%-4%) 16
25%
降 价 保 持 毛 利 润 需 要 提 高 的 销 售 额
毛 利 润%
降
价
%
价 格 对 毛 利 润 的 影 响
涨 价 的 影 响
销 售 额 可 能 损 失 而 不 降 低 毛 利 润
毛 利
1 万
毛 利
万
生 产 成 本
9 万
生 产 成 本
9 万
销 售
额
10 万
涨价 5% 后 的
销 售 额
万
涨 价 5% = 毛 利 增 加 50%
涨 价 的 影 响
保 持 同 样 的 毛 利 润 = 涨 价%x100
而 允 许 减 少 的 销 售 额 新 毛 利 率
例 子:
在 当 前 的10% 毛 利 润 的 基 础 上 涨 价5%, 销 售 额 可 以 减 少:
5% x 100 即 5 x 100 =
(10%+5%) 15
33%
涨 价 保 持 不 减 少 毛 利 润 前 提 下 允 许 的 销 售 额 损 失
毛 利 润%
涨
价
%
有 效 经 营 企 业 需 知
盈 利 能 力
销 售 额
毛 利 润
费 用
留 存 利 润
盈 亏 平 衡
盈 亏 平 衡 销 售- 重 要 原 则
按 星 期, 月, 季 度 或 适 时 计 算 盈 亏 平 衡
重 点 在 于 降 低 盈 亏 平 衡 相 对 于 销 售 额 的 水 平 并 使 其 低 于 销 售 额
可 通 过 提 高 毛 利 率 或 降 低 管 理 费 用 来 降 低 盈 亏 平 衡 相 对 于 销 售 额 的 水 平
提 高 毛 利 率 可 采 用 以 下 手 段:
涨 价
降 低 销 售 成 本
优 化 销 售 组 合
避 免 采 用 降 价 的 方 式 提 高 销 售 额, 因 为 这 通 常 会 加 速 盈 亏 平 衡 的 增 长
注 意“ 即 费 马 达 又 费 电” (Busy Fool)的 毛 病
盈 亏 平 衡 销 售 额 演 练
资 产 负 债 表
资 产 负 债 表 分 析
如 何 评 估 融 资 需 求
流 动 净 资 产 的 确 定
库 存 量 的 计 算 基 准
应 收 款 或 应 付 款 的 计 算 基 准
流 动 资 产 净 值 的 计 算 计 算 基 准
负 债 表 分 析
净 固 定 资 产:
土 地 和 楼 宇
工 厂 和 设 备
装 置 和 配 件
机 动 车 辆
净 权 益:
实 收 资 本股 本 资 源
资 本 公 积准 备 金
盈 余 公 积
流 动 资 产 净 值
现 金
库 存
加
应 收 帐 款
减
应 付 帐 款 ( 不 包 括 借 款)
借 款
流 动 负 债
透 支/ 短 期贷 款
应 付 帐 款
按 揭
分 期 购 买/ 租 赁 ( 长 期 借 款)
资 产 -- 融 资 需 要
负 债 -- 融 资 来 源
固
定
变
动
内
部
外
部
融 资 需 要 总 额 = 可 用 融 资 总 额
定 义
库 存:
包 括 原 材 料, 在 制 品 以 及 成 品
债 务 人:
以 信 用 购 买 货 物 和 服 务 而 欠 企 业 钱 的 客 户
债 权 人:
企 业 以 信 用 购 买 货 物 和 服 务 而 欠 钱 的 供 货 商
流 动 资 产 净 值:
用 于 经 营 企 业 的 资 产
( 库 存 + 应 收 款 - 应 付 款 - 其 它 应 付 款)
实 际 流 动 资 产:
用 于 企 业 经 营 的 资 产 并 加 上 延 期 应 付 款
财 务 基 准