文档介绍：GLOBAL SERVICE/ INDUSTRY
企业境外上市的财务相关事项及 萨班斯-奥克斯法案对中国企业的 挑战
二零零六年九月
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一、上市前与财务相关的准备工作 2 二、一般内地企业上市过程中惯常遇到的困难 12 三、会计师对企业上市融资所发挥的作用 30 四、萨班斯-奥克斯法案对中国企业的挑战 33 五、毕马威中国简介 45
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一、上市前与财务相关的准备工作 二、一般内地企业上市过程中惯常遇到的困难 三、会计师对企业上市融资所发挥的作用 四、萨班斯-奥克斯法案对中国企业的挑战 五、毕马威中国简介
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上市前与财务相关的准备工作
业务与企业架构重组
整理会计记录与报表
税务计划
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上市前与财务相关的准备工作(续)
业务及企业架构重组的目的
很多企业在进行投资及业务扩张时,并未全盘考虑如何安排投资方
式或投资主体;有些企业则盲目进行多元化投资,最后造成集团业
务及架构混乱、错综复杂,产权关系不清晰。而业务及企业架构充
足的主要目的为:
完善业务结构,实现规模效益
减轻企业现有的包袱
理顺重叠业务,以增加企业整体效益
引入有发展前景的新产业
寻求新的利润增长点
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上市前与财务相关的准备工作(续)
业务及企业架构重组应注意的问题
上市范围的界定
非上市业务与上市业务的关系
理顺投资关系
关联方交易
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上市前与财务相关的准备工作(续)
业务与企业架构重组
整理会计记录与报表
税务计划
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上市前与财务相关的准备工作(续)
整理会计记录与报表
对拟上市主体进行先期的诊断( “摸底”) , 甄别影响上市的重大事项
整理集团上市前三个会计年度的会计记录, 使其符合上市规定所认可的会计准则, 并确保集团贯彻采用合适的会计政策
这些会计报表可作为集团在过往三年的「活跃业务记录」的证明, 并让投资者了解集团过往的业绩
必须充分理解不同的会计准则对反映公司财务状况及经营成果的影响
如集团进行架构重组或签订新的营运协议, 一般会在招股章程内编制备考会计报表
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上市前与财务相关的准备工作(续)
整理会计记录与报表(续)
及早着手整理会计资料记录
整理并保存原始资料、会计记录与报表
做好往来账的核对工作
做好账面余额与系统数据或实物的核对工作
理清产权、债权
完善企业的财务报告体系
收集及整理关连人士交易的资料, 使其符合有关法规的披露要求
整理财务数据, 突出发行人的营运及财务优势
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上市前与财务相关的准备工作(续)
业务与企业架构重组
整理会计记录与报表
税务计划
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