文档介绍：财务稽核存在的主要问题及对策
财务稽核存在的主要问题及对策
摘要:财务稽核是指企业按照会计法、会计准则、内部控制制度及其他会计制度的要求,为保证企业经营活动的合法性、合理性和合规性,对企业经营管理活动进行的检查、核实工作。财务稽核是企业财务管理的重要一环,为防范企业内部控制风险发挥着越来越重要的作用。本文针对中石化企业在财务稽核工作中存在的问题,简要阐述解决问题的方法。
关键词:财务稽核问题对策
一、财务稽核工作存在问题
中石化自决定在中石化财务部门设立财务稽核专岗,已经经历了六年的发展历程。六年来,中石化广大财务稽核人员,不辱使命,认真履行财务稽核工作职能,为加强财务管理,有效防范内部控制风险,保证会计资料的真实性、合理性、合法性作出了应有贡献。但在实际工作中,也暴露出了一些问题,具体问题如下:
。财务稽核人员大多从其他会计岗位转岗而来,他们的专业知识结构参差不齐,大多对国家法律、法规知识及会计稽核知识,掌握得不够系统、全面,还不能完全满足财务稽核工作的需要,与中国石化建设世界一流企业,打造一流财务队伍的要求仍有一定差距。
。财务稽核现在还是采用传统的会计稽核模式具多,主要是手工审核会计凭证为主,审核会计帐薄和会计报表为辅,而在SAP集成会计核算模式下,供应、销售、项目等前端生成的凭证,最终都集成到成本中心或利润中心中来,凭证数量大,财务稽核人员的稽核工作量也随之加大。由于没有开发针对SAP系统的稽核应用软件(数据过滤和数据加工),在SAP系统中进行在线稽核也费时费力,导致财务稽核效率低下。
。在财务稽核过程中,我们总是自觉或不自觉地重视事中、事后审计,忽视了对预算、计划、项目立项、合同招投标等事前事项的稽核,造成财务稽核的缺位,这样就使得一些不太合理的未来经济事项失去了被纠正、被防范的机会,增大了其实施的机率,并最终酿成过错。
二、主要对策

。稽核人员一定要加强廉洁从业教育,认真学习《国有企业领导干部廉洁从业若干规定》、《中央纪律检查条例》、《镜鉴》等宣传教育资料,筑牢自己的思想防线,增强抵御各种诱惑的能力,“廉”字当头,从严要求。只有这样才能保证稽核人员廉洁从业,在工作中保持应有的独立性。
。稽核的目的是为了保证企业加强财务管理,有效地防范风险,不是为了检查而检查。因此,稽核人员在稽核工作中要以平和的心态和客观公正的态度要求自己。稽核监督检查要以事实为依据,以国家财务法规、企业内部控制管理制度为准绳,客观公正,实事求是。对检查发现的问题,要认真分析产生的原因,向决策层和管理层提出有针对性的建议和措施;对主观违规的事件,要找出内控失灵的原因,从制度上去规范和完善。
。财务稽核工作涉及的法规、制度很多。大到国家财经法规,小到企业内部各项财务规章制度、操作规程及实施细则等。如《会计法》、《经济合同法》、《审计法》、《票据法》、《企业内部控制实施手册》以及企业的内部管理制度等。财务稽核人员只有正确掌握国家政策法规和企业制度,熟悉稽核等业务操作规程,工作起来才能得心应手。
。稽核工作作是强化