文档介绍：挂靠工程项目财务管理办法
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承包（挂靠）工程项目运行
财务管理方案
辽宁奥华集团
二O一O年九月二十三日
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4、向甲方财务方面所提供用于工程价款结算的各宗费用支出票据、发票和工程结算书文件，均以甲方企业名称为准开具相关发票等核销凭证。
5、本方银行结算帐户以甲方在《合作约定协议》中指定的银行结算帐户名称和账号为准，向甲方财务部门取得与甲方账户印鉴和开通的条件。以此账户办理所有银行资金收支结算业务。
六、工程施工项目（挂靠）的会计核算及财务管理模式
本公司的会计核算体制为以集团控制下的由集团财务部集权统一核算管理的模式，由集团财务部全权实施工程施工项目的会计核算和财务管理职能。设置专职会计对集团所属全部工程施工项目（含挂靠）的财务会计业务进行总分类核算和明细核算。按照国家会计制度和集团财务管理制度，归集和处理会计业务，并进行财务实务管理。本公司工程施工项目核算（项目挂靠方）规定：
1、核算形式及范围规定为：对本公司所独立承包（分包）和采用挂靠形式承包合作的工程施工项目，统一按照国家关于施工企业会计制度标准和本方案模式全面、完整、系统地核算。对挂靠施工项目因原始收支业务会计凭证需提交给甲方财务部门，本方以所提交给甲方的原始会计凭证复印件代替原始会计凭证做为记帐依据。保证真实地记录和反映挂靠工程施工项目的财务数据完整准确，并与甲方财务数据核对相一致。
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2、按施工工程合同项目为单位确定工程成本、收益核算对象，以工程合同项目确定单项工程进行总分类核算；以单位工程、分部分项工程和技术措施现场签证确定期间进度结算及进行明细核算。以所确定的成本核算对象的施工工程各项目归集成本费用和计算收益数据。即全面综合反映公司所有承包（挂靠）工程项目的经营数据，又能反映每个单项工程的合同收入，合同成本及盈利和亏损的真实数据情况。按会计期间月、季、年和工程项目分期和竣工决算时计算提出财务经济数据。
3、工程施工项目核算模式必须运行通畅快捷，达到财税机关报表标准和集团公司内部决策管理层对财务信息数据的要求。
4、由本方代位并以甲方的名义与总承包方（业主）进行工程施工帐款结算，回款收入到甲方给定的银行账户。
5、由远大公司工程项目部预算人员按照施工阶段提供可供财务部与之结算工程价款的《工程结算书》和相关资料，财务部协同远大公司工程项目预结算专职人员与总承包方（业主）进行工程施工帐款结算取回款项（后附：施工企业工程预算、决算书基本格式表，此表系列为规定的结算手续基本表格，在使用中规定的事项内容必须具备，具体格式可根据对方实际情况做出相应调整）。
6、按工程承包合同规定的主体关系进行分类核算，即：本集团独立承包工程合同、挂靠承包工程合同和其它方式承包合同三类。
7、承包（挂靠）施工工程项目会计核算和财务管理报表体系设计
1）按国家会计制度和税法规定编制财务报表，本集团对外承包（挂靠）施工工程项目，以远大公司为主体，各单项工程均纳入远大公司主体
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范围，综合编制国家会计制度规定的财务报表及申报。
2）集团公司内部工程财务管理报表系统规定，为了能以公司内部管理财务报表全面、完整、及时、准确地描述和反映工程施工经营状况，设计和运行的公司内部工程项目核算财务报表体系如下：
A、《合同进度/成本收益综合计算表》
B、《施工工程成本/费用计算表》
C、《间接费用支出明细表》
D、《其它直接费用支出明细表》
E、《工程施工合同结算进度表》
（见附件：工程会计财务报表格式及列项内容）
七、工程承包、分包合同和购销合同履行的财务跟踪管理
合同做为本集团公司经营承包施工工程项目和为工程施工所发生材料、设备等物资购置业务交易的法律依据，财务部对执行的合同经济条款、数据和结算进度必须进行跟踪管理，以保证及时正确地反映合同执行过程中的价款结算进度和执行情况信息；同时，财务部以合同做为对施工工程项目核算的根据基础，进行日常综合和单项收入成本损益预测、计算和分析。
1、合同的归集，按照集团下发的《合同管理办法》规定，由集团合同签订部门送交财务部原件一份，财务部工程主管会计对所有的工程施工项目的承包、分包和购销合同进行归集收存，包括原件和与主合同所共同组成的附件，合同造价预算数据文件；要求财务部工程会计保存的合同必须是全部和完整的。对缺失的公司已签工程范围内的合同有权向
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总经理办公室或签订部门索取。
2、设立合同登记和核算台账，由财务部工程会计对所有合同设立台帐逐项登记，对执行过程进行记录，核算合同价款结