文档介绍：第2章 P54
练习题
1、银行存款余额调节表
2009年3月31日
项目
金额
项目
金额
银行日记账余额
加:银已收企未收
减:银已付企未付
165974
10900
115
1714
银行对账单余额
加:企已收银未收
减:企已付银未付
180245
8000
13200
调节后余额
175045
调节后余额
175045
2、
(1)
借:其他货币资金-外埠存款 400000
贷:银行存款 400000
(2)
借:其他货币资金-银行汇票存款 15000
贷:银行存款 15000
(3)
借:原材料 300000
应交税费 51000
贷:其他货币资金-外埠存款 351000
(4)
借:原材料 10000
应交税费 1700
贷:其他货币资金-银行汇票存款 11700
(5)
借:银行存款 49000
贷:其他货币资金-外埠存款 49000
(6)
借:银行存款 3300
贷:其他货币资金-银行汇票存款 3300
3
借:应收账款-乙企业 66690
贷:主营业务收入 57000
应交税费-应交增值税(销项税额) 9690
借:银行存款
财务费用
贷:应收账款-乙企业 66690
借:主营业务收入 11400
应交税费-应交增值税(销项税额) 1938
贷:银行存款
财务费用
4
2009年末
借:资产减值损失-坏账损失 10000
贷:坏账准备 10000
2010年发生坏账时
借:坏账准备 4000
贷:应收账款 4000
2010年末
借:资产减值损失-坏账损失 8000
贷:坏账准备 8000
2011年发生坏账时
借:坏账准备 20000
贷:应收账款 20000
2011年收回坏账
借:应收账款 3000
贷:坏账准备 3000
同时
借:银行存款 3000
贷:应收账款 3000
2011年末
借:资产减值损失-坏账损失 12000
贷:坏账准备 12000
第3章存货 P95
练习题
1
(1)借:在途物资–甲材料 10300
应交税费-应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 12000
(2)借:原材料-甲材料 10300
贷:在途物资-甲材料 10300
(3)借:在途物资-乙材料 31458
-丙材料 20972
应交税费-应交增值税(进项税额) 8570
贷:银行存款 61000
(4)借:原材料-乙材料 31458
-丙材料 20972
贷:在途物资-乙材料 31458
-丙材料 20972
(5)借:在途物资-甲材料 20000
应交税费-应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
(6)借:原材料-乙材料 9000
贷:在途物资-乙材料 9000
(7)借:原材料-丁材料 30000
贷:应付账款 30000
下月初借:原材料-丁材料 30000
贷:应付账款 30000
4
(1)2009年末
借:资产减值损失-存货跌价损失 5000
贷:存货跌价准备 5000
(2)2010年末
借:资产减值损失-存货跌价损失 3000
贷:存货跌价准备 3000
(3)2011年末
借:存货跌价准备 5000
贷:资产减值损失-存货跌价损失 5000
(4)2012年末
借:存货跌价准备 3000
贷:资产减值损失-存货跌价损失 3000
5(补充):原材料按计划成本核算
某工业企业为增值税一般纳税企业,材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2009年4月份有关资料如下:
(1)“原材料”账户月初余额80000元,“材料成本差异”账户月初借方余额1000元,“材料采购”账户月初借方余额21000元(上述账户核算的均为甲材料)。
(2)4月5日,企业上月已付款的甲材料2000公斤如数收到,已验收入库。
(3)4月10日,从外地A公司购入甲材料6000公斤,增值税专用发票注明的材料价款为58900元,增值税额10013元,企业已用银行存款支付上述款项,材料尚未到达。
(4)4月20日,从A公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺100公斤,经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。
(5)4月30日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料6000公斤,全部用于产品生产。
要求: 根据上述业务编制相关的会计分