文档介绍：企业财务报告与报表分析作业(一)
家乐公司2010年4月发生以下经济业务:
(1)家乐公司的股东投入现金70,000元,款项已存入银行。
(2)借入3年期借款50,000元,年利率12%,每月付息一次,到期还本。
(3)家乐公司购买机器一台,价款45,000元预计可以使用10年,按月直线折旧。
(4)家乐公司购入原材料,价值5,400元货款未支付。
(5)将价值3,600元的原材料投入生产。
(6)本月生产工人工资3,500元,根据工资支付制度,下月支付。
(7)机器设备可用10年,每月直线折旧,没有残值。
(8)月底,在产品完工20件,余下5件完工程度60%,假定材料成本、人工成本和机器设备的消耗均匀发生。
(9)销售产成品18件,单价1,000元/件,货款尚未收到。
(10)结转已经销售产品的成本。
(11)收回以前销售形成的应收账款5,000元。
(12)支付此前采购形成的一部分应付款2,000元。
(13)支付员工工资2,000元。
(14)支付当月的计算机租金600元、办公室租金1,000元、水电费500元,支付当月销售代理商的佣金400元。
(15)预收下月的货款3,000元,现金已经收到。
(16)支付业务2中借入款项的月利息。
(17)价值400元的原材料因不可控的原因而毁损。
(18)按所得税率25%计算并缴纳本月的所得税。
(19)向所有者分配利润2,000元。
(20)家乐公司的股东向公司借款1,500元装修个人住房。
请根据上述经济业务编制家乐公司的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表,分析报表之间的相互关系。
试回答以下问题:
资产是赚取未来现金流量的手段—现金池有多少余额(水位)?有多少原材料、在产品和产成品?有多少在下一个营业周期将流入现金的流动资产?有多少固定资产及其他资产?
负债是承诺未来还本付息流入的现金流—有多少应付账款?应付职工薪酬等下一个营业周期将支付现金的流动负债?有多少借款?有多少应付债券?
股东权益是净资产,也是承诺未来分配红利而流入的现金—有多少缴入资本?其中实收资本或股本是多少?资本公积多少?有多少留存收益?
下一个营业周期将转化为现金供给的流动资产,相对于下一个营业周期需求的流动负债是否充裕?现金余额相对于流动负债是否充裕?如果长期负债即将到期,企业是否能够偿还?
流动资产占总资产的比重有多大?企业的未来盈利是取决于流动资产还是长期资产?如果流动资产占用的资产过多,是否影响资产的使用效率?
负债相对于股东权益大致是何比重?如果将企业看成是一个轮盘机,股东和债权人,谁下的赌注比较大?谁承担着更多的风险?
销售收入多少?为了赚取销售收入而承担的销售成本是多少?毛利是多少?毛利占销售收入的比例多大?
各职能部门履