文档介绍：中瑞岳华会计师事务所 1 首发公司报告期财务会计信息自查参考资料: 客户访谈提纲项目名称 ABC 股份有限公司 IPO 项目访谈主题通过访谈,核查 ABC 股份有限公司 2010 年至 2012 年主要客户的基本情况、以及与主要客户之间的交易情况等。客户名称访谈地点访谈时间 2013 年月日访谈对象姓名职务身份证号码访谈人姓名职务注:因各项目具体情况不同,本访谈参考提纲并非是完整列示,也并非所有项目均适用,仅对各项目组起到提示和参考作用,各项目组在进行客户访谈时应根据实际情况修改、增删。一、询问被访谈人在客户单位中的职务、工作内容和职责(分析被访谈人基于自己的职位提供给项目组的信息是否完整、准确, 是否有可能有意隐瞒?) 二、客户的基本情况访谈 1 、客户的基本情况并获取其营业执照、工商登记资料复印件(如:成立日期、企业性质、股权结构、法人代表、注册资本、法人代表、注册地址、实际办公地点、主要高管姓名等) 2 、客户近三年主要经营情况并获取近三年财务报表(如:主营业务情况及经营规模、中瑞岳华会计师事务所 2 主要销售产品名称及销售情况、行业地位等)( 分析客户的经营规模、主营产品与客户与发行人的交易规模和内容是否相匹配,是否存在虚构交易迹象。) 三、客户与 ABC 公司的关联关系访谈客户( 包括客户的股东、控股子公司) 及董事、监事、高级管理人员( 包括其亲属)与 ABC 公司及其董事、监事、高级管理人员(包括其亲属) 、持有 5% 股权的股东及核心人员是否存在关联关系(股权、亲属等关系)或利益安排? 是否存在对 ABC 公司的委托持股或信托持股情况?如有,需说明情况。(亲属关系, 是指系该等董事、监事、高级管理人员的配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满 18 周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。建议项目组将该等关联个人的姓名、从事行业、所服务单位等尽可能详细的信息以列表的形式提供给被访谈客户,以便其识别其中可能存在的关联关系。) 三、客户与 ABC 公司的交易情况访谈 1 、交易总体情况(1) 获取客户与 ABC 公司仅三年的销售或提供劳务明细( 包括产品/ 劳务名称、单价、数量、关键合同等), 客户与 ABC 公司近三年的业务往来款余额及发生额。( 与发行人提供给项目组的资料进行对比,检查是否存在差异并分析差异原因。) (2) ABC 公司销售给客户的产品或提供的服务成果在客户生产经营活动中发挥了哪些作用,目前生产运行情况如何?如可能要求到客户生产经营场所实地查看? 2 、客户与 ABC 公司近三年的销售合同主要条款(1 )信用期限客户的付款周期一般为多少天?是否存在延期或拖欠的情形?如果出现拖欠, ABC 公司如何向客户催款,多久催款一次? ABC 公司是否存在在年底时超出客户的要求、提出向客户增加发货的情形?近三年应付账款的付款周期有何变化? ( 分析是否发行人存在通过放宽信用政策来换取收入增加) (2 )价格客户与 ABC 公司从何时建立起了业务往来?近几年向 ABC 公司的采购价格变动情况中瑞岳华会计师事务所 3 如何?采购价格如何确定?什么情况下更改价格?该采购价格与客户的其他供应商相比是否更高或更低? ABC 公司是否向客户承诺以后年度降低销售价? (3 )退换货请客户提供近三年与 ABC 公司发生的退换货情