文档介绍：青山纸业(600103)财务预算管理
建省青山纸业股份有限公司财务预算管理制度
福建省青山纸业股份有限公司
财务预算管理制度
(2010 年 4 月修订)
为了加强公司对预算的内部控制、规范预算编制、审批、执行、分析与考核,提高预算
的科学性和严肃性,促进实现预算目标。根据国家有关法律法规和《企业内部控制**号—预
算》,并结合企业现行化管理需要,对公司原“财务预算管理暂行办法“作重新修订,特制
订本制度。
一、财务预算管理的基本内容
(一)预算管理,是利用预算对企业内部各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核、
有效组织和协调企业生产经营活动,实现企业既定的经营目标。
(二)财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业发展战略规划,以业务预算、资本预
算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心,对一定时期内企业资金的取得和投放、各
项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。是制定、落实内部经济
责任制的依据。
(三)财务预算与内部经济责任制并轨,实行全面预算考核。
二、财务预算管理的组织机构及授权审批
(一)公司财务预算工作遵循不相容岗位相互分离、制约和监督原则,其不相容岗位包括:
1、预算编制(含预算调整)与预算审批。
2、预算审批与预算执行。
3、预算执行与预算考核。
(二)公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责,公司董事会负责财务预算方案
的审批,公司总经理办公会负责财务预算方案的审核。经营层设立财务预算管理领导小组,
公司总经理任组长,财务总监任副组长,成员由有关职能部门负责人组成。下设财务预算管
理工作小组,由财务总监任组长,财务部、企划部、人力资源部经理任副组长,并配备 3-4
名成员。
(三)财务预算管理领导小组的主要职责:根据董事会确定的财务预算目标、政策,制订
财务预算的具体措施办法。审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算、协调解决编制和
执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况。
(四)财务预算管理工作小组的主要职责:以财务部、企划部为依托,具体负责组织财务
预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告;财务预算指标调整、修订方案的制订;跟踪
监督财务预算的执行;分析财务预算执行差异与原因,提出改进管理的措施和建议;仲裁有
关预算冲突;制定各项预算考核指标方案及责任部门,报公司公司总经理办公会批准下达。
(五)公司内部生产、采购、销售、投资等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算
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的编制、执行、分析、控制等工作,并配合预算管理工作小组,做好公司总预算的综合平衡、
控制,分析等工作。
三、财务预算的编制形式及编制依据。
编制财务预算依照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行。
(一)业务预算
以上一年度生产经营的实际情况为基础,综合考虑国家经济政策变动,市场竞争状况,
产品竞争能力等因素。严格控制经营风险。
(1)销售预算
依据:公司年度经营目标、预测市场销售及产品结构和价格
责任单位:市场营销部
(2)生产预算:分产品产量预算,直接人工预算,直接材料预算。
依据:在销售预算的基础上,依据生产能力系统平衡及合理库存水平,外购电总量,大
宗原材料供应,企业工资水平制定。
责任单位:产品产量预算→生产部
直接人工预算→财务部、人力资源部
直接材料预算→企划部、财务部(计算成本、消耗定额)
(3)制造费用预算
依据:在生产预算基础上,根据公司预算期降低成本、费用要求制定。
责任单位:财务部、各生产单位
(4)产品成本预算
依据:生产预算、制造费用预算
责任单位:各生产单位、财务部、企划部
(5)采购预算(包括木材、废纸、燃料及各种主要材料和辅材)
依据:销售、生产预算及原辅材料期初存货及期末存货经济存量
责任单位:供应部、木材采购部、国际经营部、青阳公司、热电厂
(6)期间费用预算(包括营业费用、管理费用、财务费用)
依据:公司生产经营目标、上年实际费用水平和预算期内的变化因素、公司降低成本、
费用的要求
责任单位:营业费用→市场营销部、财务部
管理费用→财务部、人事部、企划部等
财务费用→财务部
(7)营业外支出预算
依据:企业具体实情
责任单位:财务部
(8)新产品研发费用预算
依据:市场需求及公司发展的战略决策
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责任单位:生产部(技术中心)
(9)工资、奖金预算
依据:国家及公司工资政策
责任单位:人力资源部、企划部,