文档介绍：2022年注册税务师《税法一》强化****题三（4）
（1）、发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
（2）、供电企业实行直接收取电费结算但凡的，销售对象属于企事业单位，为开具发票当天；属于居民个

2022年注册税务师《税法一》强化****题三（4）
（1）、发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
（2）、供电企业实行直接收取电费结算但凡的，销售对象属于企事业单位，为开具发票当天；属于居民个人，为开具电费缴纳凭证当天。
（3）、供电企业实行预收电费解散但凡的，为发行电量的当天
（4）、发、供电企业将电力产品用于非应税工程、集体福利、个人消费、为发出电量的当天
（5）、发、供电企业之间互供电力、为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天
18、某印刷厂（增值税一般纳税人）2022年12月份承受某出版社托付，印刷统一编号的图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，印刷厂自行供应纸张，另收运输费1000元。印刷挂历1400本，（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行7折优待，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购置一台税控收款机取得一般发票上注明税金5000元，上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因治理不善浸水，无法使用。该企业当月应纳增值税额（）元。

标准答案：c
解　　析：印刷图书应按13％的税率征税，收取的运费为价外费用
销售挂历赐予30％的折扣销售可以从销售额中扣除，但赐予5％的商业折扣，不应削减销售额
为免税产品印刷说明书收取的加工费根据17％计算增值税
购进的税控收款机取得一般发票，其进项税不得抵扣
上月购进的纸张发生损失应作进项税转出处理，所以
销项税＝12*5000*13％+1000/*13％+/（1+17％）*（50+300+200）*17％+/（1+17％）*800*70％*17％+5000*17％＝（元）
进项税＝13600-30000*17％＝8500（元）
应纳增值税＝-8500＝
19、某工业企业2022年9月销售一批货物，不含税价款200万元，另外以折扣方式销售货物开具增值税专用发票注明价款为80万元，另开红字发票注明折扣额4万元，销售的货物已经发出。当月购进一批货物，取得防伪税控增值税专用发票上注