文档介绍：大企业如何加强企业内控和风险管理
为切实加强企业的内部控制,强化风险管理,进一步提高企业应对金融危机的能力,日前,由市委组织部、市政府国资委共同举办的青岛市市属大企业“强化内控·持续发展”高级研修班围绕着企业内控和风险管理等话题展开讨论,为更多企业应对当前经济形势、加快发展提供了宝贵的经验和启示
四大需求催生内控体系
记者:海尔从2006年开始建内控体系,当时有哪些初衷?
海尔集团公司副总裁苏效玺:我们认为海尔建内控体系,主要有四个方面需求:一是公司发展需求。十几年前海尔规模很小,一年销售收入只有十几个亿,企业领导能够管过来,目前海尔已成为全球第四大白色家电制造商,在全球30多个国家和地区建有贸易公司和设计中心,全球有10多个工业园,这么大的规模如果不建内控体系,企业的风险将非常大;第二是全球化品牌战略发展需求。我们与沃尔玛、富士康等合作的时候,他们都会询问企业是否建立内控体系,如果没有建立,他们的审核就会比较严格;第三是经营需求,这是股东投入回报最大化的需要。企业经营者肯定会想方设法发展企业。但从稳健方向来说,还有一个风险管理的需要;第四是集团再造的需求。2007年4月我们提出1000天再造计划,包括组织再造、人的再造、流程再造等,再造对法务部的要求就是全面风险管控。
说你做的和做你说的
记者:建设内控体系两年了,谈谈您对内部控制的理解吧。
苏效玺:我们提炼出八个字,一个是说你做的,一个是做你说的。“说你做的”是指说了什么事情要公开;“做你说的”则是指规定制度、承诺的事情一定要做到。如果能做到这八个字,在一个企业里面内控意识就形成了。这其中最重要的是执行力问题。流程和制度无论多么完善,如果不能得到执行,就会无济于事。有些流程虽然不是很规范,但只要员工做到了,也同样可以取得好效果。
提高预防性的全面风险管控
记者:一般企业的法务部门主要工作是看合同是否合法,会不会打官司。海尔法务部与他们有什么区别?
苏效玺:目前,国外公司中有60%将内控职能放在财务部,放在法律部门的仅占10%左右。我们就是这10%中的一个。
集团要求既不限制经营发展,又要保证风险可控。我们法务部的一个目标就是以风险可控为目标,提高预防性的全面风险管控,支持集团高效、健康、持续发展。比方在合同审核方面,一般都是事后审核,现在是到事前,从商业模式、交易条件、合作方的选择等环节介入,法务人员会参与事前的交易模式和交易条件的确定,我们会把验收、付款等所有业务进行梳理,然后做出提前业务指南或指导,这样业务人员能够基本掌握我们对内控方面的一些要求。只要他按照这个标准做下去,就既能保证业务流畅,又能控制风险。在合同履约的闭环方面,法务人员会监控后续履约,海尔一年几万份合同,我们会分门别类进行监控。
风险管理是个全员内控的理念
记者:目前,海尔的内控体系取得较大成效,您认为体现在哪些方面?
苏效玺:海尔内控成效主要体现在以下三个方面:第一,内控文化的氛围初步形成;第二,内控实现了由控制风险向关注战略目标转变。过去只要是上级规定的事情我们就会去做,但现在我们还会看这个事情能不能做,就是要关注市场效果和战略目标是否能实现;第三,由控制结果向控制过程转变。过去法务部处在最后端,出了问题来打官司,人家报合同我们审合同。现在我们要控制过程,从一开始就参与,保