文档介绍：存货内部控制案例[1]
案例——存货内部限制案例
存货限制案例
合信木制品公司存货内控失效案例
合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2022年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达430存货内部控制案例[1]
案例——存货内部限制案例
存货限制案例
合信木制品公司存货内控失效案例
合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2022年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2022年以后该企业的业绩渐渐下滑，亏损严峻，2022年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其缘由，不解除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的改变。但内部管理的混乱，是其根本的缘由，在税务部门的检查中发觉：该企业的产品的成本、费用核算的不精确，奢侈的现象严峻，存货的选购、验收入库、领用、保管不规范，归根究竟的问题是缺乏一个良好的内部限制制度。这里我们主要介绍存货的管理问题：
，材料的选购是由董事长个人驾驭，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的选购数量和品种保管员无法驾驭，也没有合同等相关的资料。财务的入账不刚好，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一样，也不进行核对，造成材料的成本不精确，忽高忽低。
，盘点的结果与财务核对不一样的，不去查找缘由，也不进行处理，使盘点流于形式。
，车间在生产中随用随领，没有安排，多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，奢侈现象严峻。

从企业失败的缘由看：
第一，该企业基本没有内限制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题。在内部限制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，特别必要。对重大的资产处置事项，必需经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。
其次，企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解选购存货要求。没有建立存货保管