文档介绍：招股说明书问答手册材料
目录
第一章 基础知识 8
第一节 初识招股说明书 8
一、什么是招股说明书？为什么要披露招股说明书？ 8
二、招股说明书有哪些信息？招股说明书的框架结构是怎样的？ 8
三、招股说明书的主要查阅渠道有行人财务状况和经营成果有重大影响的会计政策和会计估计有哪些？ 50
四、如何理解非经常性损益及扣除非经常性损益后的净利润？ 53
五、“三大报表”有哪些财务指标需要重点关注？ 55
第二节 经营成果分析 56
一、营业收入相关事项的信息披露需要关注什么？ 56
二、营业成本相关事项的信息披露需要关注什么？ 57
三、毛利、毛利率相关事项的信息披露需要关注什么？ 57
四、期间费用相关事项的信息披露需要关注什么？ 58
五、分部信息的定义及如何阅读招股说明书中的分部信息？ 59
六、什么是营业外收支？ 60
七、税收相关事项的信息披露需要关注什么？ 61
第三节 资产质量分析 61
一、什么是资产？分析资产质量时一般关注哪些内容？ 62
二、流动资产对发行人有什么意义？ 62
三、固定资产对发行人有什么意义？ 63
第四节 偿债能力、流动性及持续经营能力分析 63
一、什么是负债？ 63
二、如何分析发行人的偿债能力？ 63
三、股利分配对发行人和投资者有什么影响？ 64
四、什么是经营活动产生的现金流量？ 65
五、什么是投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量？ 66
六、如何了解发行人的流动性风险？ 66
七、如何了解发行人的持续经营能力？ 66
第五节 重大投资、资本性支出、股权收购合并事项 67
一、什么是重大投资，对发行人有什么影响？ 67
二、什么是资本性支出，对发行人有什么影响？ 67
三、什么是股权收购合并，对发行人有什么影响？ 67
第六节 资产负债表日后事项、或有事项和其他重要事项 68
一、资产负债表日后事项主要有哪些，对发行人有什么影响？ 68
二、或有事项主要有哪些，对发行人有什么影响？ 69
三、其他重要事项主要有哪些，对发行人有什么影响？ 69
第七节 盈利预测信息 69
一、发行人一般会在哪些情况下披露盈利预测信息？ 69
二、尚未盈利的发行人应披露哪些前瞻性信息？ 70
第五章 发展战略与募集资金运用 71
第一节 发展战略 71
一、为什么要了解发行人的发展战略？ 71
二、如何了解发行人的发展战略？ 71
三、关于发展战略的信息披露要求是什么？ 71
第二节 募集资金运用 72
一、募集资金的主要投资方向有哪些？ 72
二、发行人确定募集资金投资项目的考虑因素有哪些？ 72
三、投资者判断募集资金对发行人的影响的维度有哪些？ 73
四、关于募集资金运用情况的信息披露内容有哪些？ 73
第六章 规范治理 74
第一节 公司治理 74
一、为什么要了解发行人的公司治理情况？ 74
二、如何从整体上了解发行人公司治理情况？ 74
三、关于协议控制的信息披露内容有哪些？ 75
四、关于内部控制评价的信息披露内容有哪些？ 75
五、关于资金占用和违规情况的信息披露的具体要求是什么？ 75
第二节 独立性 75
一、如何了解发行人是否具备直接面向市场独立持续经营能力？ 75
二、关于同业竞争的信息披露要求有哪些？ 77
三、关于关联关系及关联交易的信息披露内容有哪些？ 77
第七章 其他需要关注事项 79
第一节 投资者保护 79
一、发行人投资者关系的主要安排有哪些？ 79
二、关于发行前后的利润分配政策需要关注哪些信息？ 79
三、发行人常见的股东投票机制主要有哪些？ 80
四、股东行使特别表决权的具体要求是什么？ 81
五、关于投资者保护，发行人及发行人有关人员承诺的事项一般包括哪些方面？ 82
第二节 其他重要事项 82
一、发行人应披露的其他重要事项主要有哪些？ 82
二、关于重要合同的信息披露内容有哪些？ 83
三、关于对外担保的信息披露内容有哪些？ 83
四、关于诉讼和仲裁的信息披露内容有哪些？ 84
五、对发行人控股股东、实际控制人报告期内重大违法行为的信息披露要求是什么？ 84
基础知识
招股说明书具有篇幅长、内容多的特点，很多投资者不知道应该从何读起，更不知道需要关注哪些重点内容。本章节主要讲解招股说明书的基本信息、框架结构和阅读要点，帮助投资者提高阅读和使用招股说明书的效率。
第一节 初识招股说明书
一、什么是招股说明书？为什么要披露招股说明书？
答：招股说明书是指公司在申请首次公开发行股票并上市时，就募股融资事项进行信息披露的重要书面文件。其内容涵盖公司的历史沿革、股权结构、经营计划、业务