文档介绍：2022高会第九章内部会计控制案例分析一
资料：
2022年12月，A公司正式成立检查小组，对电焊条子公司销售与收款系统的内部会计掌握进展检查，发觉：电焊条子公司在销售过程中，销售业务根据销售合同进展的，当生产车间产品完工后，填

2022高会第九章内部会计控制案例分析一
资料：
2022年12月，A公司正式成立检查小组，对电焊条子公司销售与收款系统的内部会计掌握进展检查，发觉：电焊条子公司在销售过程中，销售业务根据销售合同进展的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。销售部门依据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托运手续。产品发出后，销售部门依据仓库签发后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销***一并送交财务部门，财务部门将其与销售合同核对后，开具运杂费清单。通知出纳人员办理货款结算；并进展账务处理。公司未设独立的客户信用谓查机构，在时务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。
要求：
电焊条子公司是否违反《销售与收款》内部会计掌握规定，并说明理由。
（综合题）[]答案分析是
电焊条子公司违反了《内部会计掌握标准——销售与收款（试行）》的岗位分工与授权批准、销售和发货掌握以及收款掌握的规定。
、供货、装货等职责并没有有效分别。入库单和发货单原来应当由仓储部门填写，但公司却分别由生产部门和销售部门填写，这样简单导致多列存货、多计收入而不被发觉。

，简单导致漏计销售收入。
，记录主营业务收入、应收账款的人员应当分别，同时负责主营业务收入和应收账款记账的人员不能经手货币资金。电焊条子公司的出纳人员同时负责办理贷款结算和账务处理，这是极其严峻的内部会计掌握漏洞，很简单造成货币资金的舞弊、销售收入做假账等行为。
，对销售产品的单位不能了解和把握资信状况，会给收款带来很大隐患。
案例2
资料：
检查组在检查B公司的投资内部治理掌握时发觉，在治理机构上，没有单独设置投资部门对投资进展治理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置特地的岗位对各项投资进展可行性讨论、评估、分析和评价，需要对投资工程从财务上进展分析评价时，则指派财务部中工作较为悠闲的人员去执行任务，由于不是专职人员，所以进展分析评价的人员也常常轮换，各个岗位上的人都有。投资工程平常的治理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外B公司缺乏完善的投资治理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各工程负责人和实施人自行规