文档介绍：4现金流量表分析
是以本期净利润为起点，调整经营活动中不影响现金的收入、费用、营业外收支及与经营活动有关的流动资产和流动负债增减变化，来确定经营活动产生的现金流量。调整公式如下：
经营活动现金净流量=本期净利润+不减少现金％
筹资活动的现金收入 3200 16％
其中：借款收到的现金收入 3200 100％
现金收入合计 20000 100％
现金流出的结构的分析
项目 金额（万） 比率
经营活动的现金支出 12800 80％
其中：现金购货支出 6400 50％
支付税费 3600 ％
支付工资 400 ％
支付其它 2400 ％
投资活动的现金支出 800 5％
其中：投资支付的现金 200 25％
购置固定资产支付现金 600 75％
筹资活动的现金支出 2400 15％
其中：偿还债务支付现金 1440 60％
分配股股支付现金 720 30％
支付其它现金 240 10％
现金支出合计 16000 100％
现金支出结构趋势分析：
项目 2003 2004 2005 2006
经营活动现金支出
投资活动现金支出
筹资活动现金支出
现金支出合计 100 100 100 100
净现金流量的结构分析
项目 金额（万） 比率
经营活动现金净额 480 80％
投资活动现金净额 -120 -20％
筹资活动现金净额 240 40％
现金净额合计 600 100％
第三节 现金流量表项目分析
一、经营活动现金流量分析
一般而言，经营活动现金流量在企业总现金流量中应占较大比例。说明稳定性再生性较好，如果连续多期如此，则说明企业的筹资是经营型资金战略，反之，则是金融型或证券型资金战略。
在正常情况下，企业当期经营活动获得的现金收入，应当首先满足生产经营的基本支出。
如果现金流入大于现金流出，反映企业经营活动的现金自我适应能力较强，不仅能满足经营本身的需要，而且还用于投资或偿还债务，体现了企业具有较好成长性和支付性。
分析时，不仅要关注总量，而且还要重视具体项目分析。
项目
现金流量分类
对现金影响
非现金交易
经营活动
投资活动
筹资活动
增加
减少
存货