文档介绍：应收账款与商账管理制度
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，以利于销售公
司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资本安全，防
范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资本的时间，加速公司资
金周转，提高公司
应收账款与商账管理制度
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，以利于销售公
司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资本安全，防
范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资本的时间，加速公司资
金周转，提高公司资本的使用效率，特拟订本制度。
应收帐款的管理部门为公司的财务部和经营部，财务部负责
数据传达、应收款回款监察和信息反应，经营部负责客户的联系和款
项催收，资信管理工作小组负责客户信用额度确实定。
一、应收账款的管理
1、成立应收账款账目，明确应收货款，分期应收账款和应收票
据的数额、期限、应付款人等内容。
2、成立应收账款账龄剖析分级表，将应收账款按账龄分为合同
期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期，进入专业追账
期、付诸法律期和坏账期八级，制订相应的催收举措。
3、对应收账款加强平时监察，根据实际情况每周或每个月打印出
会计账上全部靠近到期的应收账款记录进行剖析和诊疗，对每笔账款
作出办理建议。
4、制订商账（逾期应收账款）追收办法，培训催收、追收人员。
5、设计商账追收工作流程，包括内勤提示、外勤催收、委托专
业信用管理公司追收、法律诉讼。
二、商账追收制度
1、对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。
对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，
找出拖欠原因，明确落实催讨责任。关于确实由于资本周转困难的企
业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款
的最后期限，不能超过回款期限的1/3（按期限是60天，最后收款
期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动催讨。
2、财务部门负责应收账款的计划、控制和查核。项目经理是应收
账款的直接责任人，公司对项目经理查核的最终焦点是收现指标。货
款回收期限前一周，电话通知或拜见负责人，预知其结款日期，并在
结款日准时前往拜见。
3、追款三步骤：
（1）、电话联系交流并进行债务剖析
项目经理要适时与客户保持电话联系，随时认识客户的经营状况、
财务状况、个人背景等信息并剖析客户拖款征兆。
（2）、信件：期限、实地考察、保持压力、确定追付方式