文档介绍：2022注册税务师(CTA)历年真题7章
2022注册税务师(CTA)历年真题7章 第1章
乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应（ ）。可，不同意复议或起诉。但陈某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补税决定无事实根据，并且认为，稽查局无权罚款。
71、陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是（ ）
A、金星电动玩具厂为原告，陈某为法定代表人，韦某等6人为第三人
B、金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人
C、7人为共同原告，陈某诉讼代表人
D、7人为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼
E、7人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参加诉讼
正确答案：B参见教材第98页。故B正确。
某企业当期会计利润总额为200万元，当期对贫困地区捐赠了一台机器设备，设备原价62万元，已经提取折旧32万元，，该设备公允价值为50万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为（ ）万元。
A．200
B．
C．
D．244
正确答案：D见教材62页中对外捐赠资产的纳税调整公式：纳税调整金额为：50-（62-32）-+-税法允许扣除的金额6=44万元，调整后应纳税所得额为244万元。
甲、乙两企业均为一般纳税人，甲为生产企业，乙为商业企业，甲同乙签订一项代销协议，甲委托乙代销产品，不论采取何种销售方式，甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售，市场售价的成本率为60%。目前拟定的代销协议中有两个可选方案：
方案一：采取代销手续费方式，乙企业以每件l000元的价格对外销售，每代销一件收取代销价格20%的手续费。
方案二：采取视同买断方式代销，甲企业按800元的协议价收取货款，乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元/件归乙公司所有。
假定甲的进项为12万元，乙可售出产品1000件。
要求：分别从甲、乙两个企业的角度来判断方案的优劣。(除流转税外不考虑其他税费，以会计利润作为判断标准)
正确答案：方案一： 甲应纳增值税=1000×1000×17%-l20000=50000(元)甲会计利润=1000×1000×(1-20%)-1000×1000×60%=200000(元)乙应纳增值税=1000×1000×17%-l000×1000×17%=0乙应纳营业税=1000×1000×20%×5%=10000(元)乙会计利润=1000×1000×20%-l0000=190000(元)方案二： 甲应纳增值税=1000×800×17%-l20000=16000(元)甲会计利润=1000×800-1000×1000×60%=200000(元)乙应纳增值税=1000×1000×17%-l000×800×17%=34000(元)乙会计利润=(1000-800)×1000=200000(元)从甲的角度来看，两个方案收益一致，从乙角度来看，应选择方案二。综合考虑，应选择方案二。
在计算应纳税所得额时，对业务招待费应在会计利润的基础上调整（ ）万元。
A．调增3
B．调增4
C．调减3
D．调减4
正确答案：B业务招待费税前扣除限额=1500×5‰+1000×3‰=，，应该在会计利润的基础上进行调整，-=4万元。
下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。
A．居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案：ABE解析：选项C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
下列外商投资企业(经营期限均在10年以上，从开