文档介绍：2022注册税务师(CTA)历年真题9卷
2022注册税务师(CTA)历年真题9卷第1卷

以下企业中，应当按复式账建账建制的有( )。
A．某个体工商户，注册资金25万元
B．某服务性私营企业，月销售(营业)额500让给其他股东，并由其他股东担任该公司的法定代表人，A咨询其取得的300万元款项时将会涉及哪些应纳税问题?应纳税额分别为多少?
正确答案：A转让股份取得300万元，将涉及个人所得税和印花税。(1)个人所得税，A转让持有的股份属于财产转让，应按其转让收入扣除原出资额的差额为计税依据，按20％的税率缴纳个人所得税，即(300—100)× 20％＝40(万元)；(2)印花税，转让股份，要依法签订合同，按产权转移书据，以转让额为计税依据按0．5％0税率计算缴纳印花税，即3000000×0．5‰＝1500(元)。
2022注册税务师(CTA)历年真题9卷第2卷

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。
A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税
B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
正确答案：BCD

根据我国行政诉讼法规定，行政案件一旦进入( )，作为被告的行政机关及其代理人就不得自行向原告和证人收集证据。
A．庭审阶段
B．诉讼程序
C．辩论阶段
D．合议阶段
正确答案：B解析：行政诉讼中被告对证据的收集应当在作出具体行政行为之前。

某彩电商店属于一般纳税人，该店2022年2月份直接从彩电厂购进各种彩电进行销售，其价款为500000元，彩电厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 85000元。该店当月销售收入780000元，该店当月应纳增值税税额( )元。
A．43600元
B．45700元
C．46300元
D．47600元
正确答案：D

某公司普通股当前市价为每股20元，拟按当前市价增发新股200万股，预计筹资费用率为5%，，以后每年股利增长率为5%，则该公司本次增发普通股的资金成本为（）。
A．%
B．%
C．%
D．%
正确答案：D普通股资金成本=D1/[P ×（1-F）]+g=/[20×（1-5%）]+5%=%

我国公司法上规定的公司包括：（）。
A．无限责任公司
B．有限责任公司
C．股份有限公司
D．两和公司
正确答案：BC

某工业企业2022年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收人100万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2022年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

正确答案：C

根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，( )。
A．纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告
B．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议
C．纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理
D．纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议、在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理
正确答案：A解析：行政诉讼的被告必须是被诉具体行政行为的实施者、被告必须具有行政主体资格。

企业保留盈余资金成本的实质是一种( )。
A．机会成本
B．固定成本
C．沉淀成本
D．实际成本
正确答案：A解析：企业保留盈余资金成本的实质是一种机会成本。
2022注册税务师(CTA)历年真题9卷第3卷

按照现行增值税制度的规定，下列表述中不正确的是( )。
A．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即值即退政策
B．专门为少年儿童出版发行的报纸和刊物的增值税实行先征后退的办法
C．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后退政策
D．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
正确答案：C

对内资企业坏帐（呆帐）。损失的税前扣除，以