文档介绍：单位财务岗位设置要求及风险防控
刘俊生 摘 要:对于任何一个单位或部门来说,明确而又有效的财务岗位设置、合理的职务确定、明确的岗位职责是单位财务内部控制管理的重要组成部分,只有充分考虑财务岗位设置管理的风险并进行合理的财务岗位设时对于促进会计人员熟悉单位各面业务以及提高会计人员业务素质,对于加强会计人员队伍建设也起到非常重要的积极作用。不定期的轮岗,有利于进一步完善会计人员内部牵制及制约,也有利于单位内部控制制度的全面建设。
(四)财务岗位责任制建设原则
要加强财务岗位责任制建设,通过岗位责任的建立和执行,明确会计人员的具体工作范围、具体工作内容、工作要求,出现财务管理问题的责任落实情况。通过岗位责任制,有利于财务机构和相关会计人员增强责任意识,在工作中加强责任心和事业心,有利于财务的管理和工作效率的提高,也有利于单位整体财务状况的合理有效运行。
(五)协调配合的原则。
现代单位管理在制度建设完善的基础上,要更侧重于岗位和成员之间的协调配合,单位管理层要从管理整体出发,综合协调各种关系,将财务岗位及人员在单位整体目标的基础上进行明确的分工,在分工的同时就要考虑岗位之间的协调配合问题,不孤立地设置岗位,有明确的分工,协调配合、优化组合是单位发展非常重要的一个环节。
二、单位财务岗位设置及职责
一个单位的财务人员岗位设置一般包括以下几种:
(一)单位会计负责人(会计主管人员)岗位
本岗位的主要职责应包括以下各个方面,包括对本单位的会计工作全面领导,根据单位具体情况制定适合财务会计制度并严格执行,对单位的各项财务、成本等各类涉财事项做出计划、组织实施并对于进行后期财务及成本分析,参与单位涉财的重要事项的会议和决策,对于单位整体经济事项(经济合同、协议及其他经济文)进行总体参与或进行审查。
(二)出纳岗位
本岗位的主要职责应包括以下各个方面,包括对单位的现金及银行结算业务进行办理,对现金和银行存款日记账进行及时准确登记,对账务专用章等有关印章妥善保管,空白票据和空白支票的保管也应是其工作职责。
(三)固定资产、材料物资核算岗位
本岗位的主要职责应包括:参与拟定涉及固定资产、材料物资的核算与管理办法,参与固定资产、材料物资的采购计划或更新改造计划的编制,进行固定资产、材料物资账务的核算和相关报表的编制,确定固定资产折旧的提取方法并按要求计提折旧,参与固定资产及材料物资的清查盘点等各项工作。
(四)工资核算岗位
本岗位的主要职责应包括:配合相关劳资部门进行工资、资金的分配与核算,登记相关账簿,按要求计提相关工会经费和职工福利费等相关费用。
(五)成本核算岗位
本岗位的主要职责应包括:成本核算及计取方式方法的确定,按计划编制成本费用,进行成本核算,核算出产品成本,并对成本效益情况进行汇总分析。
(六)收入利润核算岗位
本岗位的主要职责应包括:根据单位总体发展要求编制收入及利潤计划,对销售、收入、利润进行核算,办理各类款项的结算业务等。
(七)往来结算岗位
本岗位的主要职责应包括:建立与往来款项相关的各项规章制度并按制度要求进行往来款项的结算、登记、清算工作。
(八)总帐报表岗位