文档介绍：内部控制八大要素分析（企业为例）
内部限制八大要素分析（企业为例） 一、 八大要素为： 1. 内部限制环境 企业内部环境是影响、制约组织内部限制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部限制的基础。主要包括了：治理结构、组织机构设置与权责内部控制八大要素分析（企业为例）
内部限制八大要素分析（企业为例） 一、 八大要素为： 1. 内部限制环境 企业内部环境是影响、制约组织内部限制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部限制的基础。主要包括了：治理结构、组织机构设置与权责安排、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
董事会是内部环境的重要组成部分，对其他内部环境要素有重要的影响。企业的管理者也是内部环境的一部分，其职责是建立企业风险管理理念，确定企业的风险偏好，营造企业的风险文化，并将企业的风险管理和相关的初步行动结合起来。
举例：执行信用政策的基础（人，权责）：如内审部门独立和权力、财务部门权力、信用政策相关员工的实力和道德，激励与约束惩处政策等 目标设定是指企业在确立其使命及愿景规划的前提下，制定企业的战略目标，选择战略并设定相关的经营目标、报告目标、资源目标和合规目标，并依据所设定的目标合理确定主体整体风险承受实力和详细业务层次上可接受的风险水平。
举例：分解目标，经营目标，利润=收入-费用——增源节流，收入，费用接着细化分解。
不确定性的存在，使得企业的管理者须要对这些事项进行识别。事项是源于内部或外部的影响目标实现的事故或事务，对企业可能有正面的影响（机会）、负面的影响（风险）或者两者兼而有之。组织应当在充分调研和科学分析的基础上，精确识别影响主题目标实现的内部和外部事项，区分风险与机会。
举例：影响增源节流的因素（风险，如市场环境等）—促销（竞争市场）—赊销（两难） 组织应当针对易识别的风险因素，从两个方面对风险进行评估——风险发生的可能性和影响程度，并依据实际状况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。
风险发生的可能性是指某一特定事项发生的可能性，影响则是指事项的发生将会带来的影响。对于风险的评估应从企业战略和目标的角度进行。首先，应对企业的固有风险进行评估，确定对固有风险的风险反应模式能够确定对固有风险的管理措施。其次，企业应在对固有风险实行有关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估。
举例：量化分析应收账款多与少的风险。
组织应当依据风险评估状况，结合风险成因、整体风险承受实力和详细业务层次上可接受的风险水平，确定风险应对策略。
风险反应可以分为规避风险、削减风险、共担风险和接受风险四类。对于每一个重要的风险，企业都应考虑全部的风险反应方案。选定某一风险反应方案后，管理者应在残存风险的基础上重新评估风险，即从企业总体的角度、或者组合风险的角度重新计量风险。各部门的管理者应实行肯定的措施对该部门的风险进行复合式评估并选择相应的风险反应方案。
举例：综合应用四种措施，平衡销量与坏账 限制活动是指制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有效实施。限制活动的制定要结合主体详细的业务和事项的特点与要求。
限制活动主要包括职责分工限制、授权限制、审核批准限