文档介绍：实验 现金银行存款日记账的登记 存货明细账的登记 PPT模板课件
实验三：
日记账和明细账的登记
文档附赠有可编辑的3D小人素材
实验内容
根据会计凭证，登记会计账簿
实验目的与要求
辨识会计账簿的
实验 现金银行存款日记账的登记 存货明细账的登记 PPT模板课件
实验三：
日记账和明细账的登记
文档附赠有可编辑的3D小人素材
实验内容
根据会计凭证，登记会计账簿
实验目的与要求
辨识会计账簿的各种功能，掌握日记账、明细账和总账的设置与登记，理解总账和明细账之间的关系。
实验学时：3学时
实验材料
现金日记账（1）、银行存款日记账（1）
三栏式账页（1）、数量金额式（3）
基本理论知识介绍
一、会计账簿的含义
◆以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面地记录和反映经济活动全过程的簿籍。
◆由具有专门格式、相互联结的账页所组成。
◆账页是账户的载体，账簿是若干账页的集合
二、会计账簿的种类
账 簿
账 簿
日 记 账
明 细 账
序时账簿
分类账簿
备查账簿
总 账
按用途分
库存现金
根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况
总
账
分
类
账
簿
明
细
账
根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况
卡片式
账 簿
账 簿
账
簿
订本式
账 簿
活页式
账 簿
日
记
账
总
账
明
细
账
卡片箱
按外表形式分
三、会计账簿的登记
1、库存现金日记账
① 格式：收、付、余三栏式
② 登记方法：逐日逐笔登记
库存现金日记账
2、银行存款日记账
① 格式：收、付、余三栏式
② 登记方法：逐日逐笔登记
3、总分类账
① 格式：借、贷、余三栏式
② 登记方法：
◆逐笔登记
◆汇总登记
：原材料
4、明细分类账——三栏式（同总分类账）
① 格式：借、贷、余三栏式
② 登记方法：逐笔登记
③ 适用核算内容：往来款项
：应付账款—东方工厂
明细账
购买甲材料
归还货款
银付
10000
5000
4、明细分类账——数量金额式
① 格式：借、贷、余三栏分设数量、金额栏
② 登记方法：逐笔登记
③ 适用核算内容：实物资产
4、明细分类账——多栏式
① 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏
② 登记方法：逐笔登记（减少用红字）
③ 适用核算内容：成本费用和收入
应交税费明细账
四、会计账簿的登记要求
◆1、根据凭证记账，登记内容齐
◆2、使用蓝黑墨水，不能用圆珠笔或铅笔
◆3、账页连续登记，不得隔页跳行
◆4、记账发生错误，按规定方法更正（划线、红字、补充）
◆5、数字和文字书写在行距下方的1/2处
◆6、登满一页账页，在最后一行加计本页发生额
和余额，并注明“过次页”、“承前页”
五、期末结账
◆1、结账的含义：在会计期末计算出每个账户的本期
发生额和期末余额，并结转下一会计期间。
◆ 2、结账的方法
①月结：结出本月借贷双方的月内发生额和期末余
额，在摘要栏注明“本期发生额及月末余
额”，同时在此行上下端各划一条红线。
② 季结：在最后一个月结后，加一行“本季发生额及
季末余额”，数字下端划一条红线。
③ 年结：在最后一个月结后，加一行“本年发生额及
年末余额”，数字下端划双红线。
本次实验参考答案
◆ 对“原材料总账”和“明细账”进行结账
①“原材料总账”本月发生额及月末余额分别为：
借方：617 400 贷方1 073 400 余额：964 000（借）
②“线材明细账”本月发生额及月末余额分别为：
借方：461 400 贷方564 000 余额：837 400（借）
③“钢板明细账”本月发生额及月末余额分别为：
借方：129 600 贷方448 200 余额：113 400（借）
④“三通阀明细账”本月发生额及月末余额分别为：