文档介绍：税务师历年真题解析5卷
税务师历年真题解析5卷第1卷
2022年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨。2022年8月10日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位6的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（6）题。（4）2022年发生递延所得税负债的金额为（　　）万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　
答案：A解析：　　（5）应交所得税=（1500+2000+200-50-1300-200+300）×25%=（万元）。
税务师历年真题解析5卷第2卷
个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有( )
答案：B,C,D,E解析：企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15 日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
下列有关税务登记管理说法正确的有(　)。，应当在15日内书面报告主管税务机关，（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查
答案：A,B,C,E解析：选项D，税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
答案：B,C,D解析：选项A，不属于非正常损失；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。
避免国际重复征税的基本方法有( )。
答案：A,C解析：避免国际重复征税的基本方法有: (1)免税法; (2 )抵免法。
甲公司向乙银行借款100万元，借款期限为1年。后由于甲公司经营不善，到期无力偿还借款。乙银行得知，丙公司欠甲公司到期债款200万元，但甲公司并不积极向丙公司索要。对甲公司的这一行为，乙银行可以（　）。，，要求丙公司偿还100万元
答案：D解析：本题考核代位权。代位权的行使范围以债权人的到期债权为限。因此，A选项不正确。B选项所述是撤销权，题干所述情况属于代位权的条件，所以，B选项不正确。债权人行使代位权的必要费用由债务人承担，因此，C选项不正确。
下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有(　)。
答案：A,D,E解析：选项B，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境；选项C，没有“不允许其领购发票”的政策规定。
关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。　（除个人外），委托方应补缴税款，，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，
答案：B,C,D解析：选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受