文档介绍：22年注册税务师(CTA)历年真题8章
22年注册税务师(CTA)历年真题8章第1章

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出正确答案：C
22年注册税务师(CTA)历年真题8章第2章

五级超额累进税率不适用于( )。
A．个体产生产经营所得
B．工资、薪金所得
C．劳务报酬所得
D．财产租赁所得
正确答案：BCD

依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是( )。
A．保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰
B．保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2%
C．保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8%
D．保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8%的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除
正确答案：C

依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量
C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
正确答案：B各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量；收购未税产品的单位代扣代缴资源税的依据是收购的未税矿产品数量；纳税人不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额征税。

某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2022年度盈利20万元，2022度盈利35万元。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．
B．
C．
D．
正确答案：C解析：《暂行条理》规定：一般企业发生年度亏损得，可以用下一纳税年度得所得弥补；下一纳税年度不足弥补得，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

本期应缴纳的车购税为( )元。
A．
B．
C．
D．
正确答案：A

下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
正确答案：C测试考生对房产税缴纳税款的起止时问是否清楚。在本题的四个选项中，A、B、D均不符合税法的规定，只有选项C正确。

关于公司清算制度，下列说法正确的是（）。
A．公司应当在解散事由出现之日起10日内成立清算组
B．公司没有在法定期限内组成清算组的，股东可以申请人民法院指定清算组进行清算
C．公司成立清算组的，由清算组负责人代表公司参加诉讼
D．若人民法院指定的清算组成员有违反法律或者行政法规的行为的，法院只能根据债权人的申请更换清算组成员
正确答案：C本题考核公司的清算程序。公司应当在解散事由出现之日起15日内(而非10日内)成立清算组，开始自行清算。公司解散逾期不成立清算组进行清算的，债权人(而非股东)可以申请人民法院指定清算组进行清算。若人民法院指定的清算组成员有违反法律或者行政法规的行为的，人民法院可以根据债权人、股东的申请，或者依职权更换清算组成员，而非只能根据债权人的申请来更换清算组成员。

在我国，对( )不服提起诉讼的，不属于人民法院行政诉讼的受案范围。
A．法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为
B．行政调解行为
C．对劳动争议的仲裁行为
D．吊销营业执照
E．限制人身自由的行政行为
正确答案：ABC解析：本题的考核要点是行政诉讼的受案范围。答题依据为《行政诉讼法》第十二条、第十二条的规定及教材的相关内容。
22年注册税务师(CTA)历年真题8章第3章

外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。
A．甲企业不缴纳营业税
B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D．乙