文档介绍：注册税务师(CTA)历年真题8章
注册税务师(CTA)历年真题8章 第1章
根据侵权行为法理论，特殊侵权行为的特点有( )
A．以过错责任原则作为归责原则
B．法律对其构成要件予以特别规定
C．法律对其法律效果予以特均为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。有关资料如下：
（1）2022年1月1日甲公司以12000000元购入乙公司具有表决权股份的50%（即10000000股普通股,每股面值为1元）。
（2）乙公司2022年1月1日股东权益有关账户的贷方余额为：“股本”账户为20000000元,“资本公积”账户为2000000元,“盈余公积”账户为500000元,“利润分配——未分配利润”账户为1500000元。
2022年3月5日,乙公司股东大会同意由董事会提出的利润分配预案,即每10股派发现金股利0．5元,合计分配现金股利1000000元。经批准股权登记日为2022年4月25日。乙公司已在2022年度财务会计报告中计提了应付股利2000000元。
乙公司2022年一季度除实现净利润引起股东权益总额增加外,无其他变动事项。乙公司2022年一季度实现净利润800000元。
（3）2022年3月29日,甲公司与丙公司达成债务重组协议：甲公司以持有的乙公司20%的股权（即丙公司持有乙公司具有表决权股份的20%）和一项账面原值为3000000元、已提折旧500000元的固定资产,抵偿所欠丙公司债务9000000元,不考虑相关税费。该部分股权投资的公允价值为6000000元,该项固定资产的公允价值为2000000元,已提减值准备500000元。此项债务重组于4月1日完成。
（4）丙公司对应收甲公司90000000元的款项已计提200000元的坏账准备。丙公司对取得的乙公司20%的股权投资采用权益法核算,并按10年平均摊销股权投资差额；2022年末对该项投资计提减值准备300000元。丙公司对取得的固定资产立即投入使用,预计使用年限为6年,预计净残值为100000元,采用年数总和法计提折旧,2022年末对该项固定资产计提减值准备200000元。
（5）2022年7月1日,乙公司完成一批于2022年7月1日发行的、总面值为10000000元、票画年利率为4%,到期一次还本付息的可转换公司债券的转股业务；转换时,乙公司该批应付可转换公司债券的账面余额为10400000元,市值为12500000元,全部转为普通股5000000股。甲、丙两公司未持有乙公司发行的可转换公司债券。
（6）2022年度乙公司累计实现净利润4000000元,其中l—3月实现净利润800000元,4～6月份实现净利润1200000元。2022年1月20日乙公司董事会作出年度利润分配决议：按2022年度实现净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金,向投资者分配现金股利1400000元,按2022年年末股本总数以资本公积每10股转增1股。乙公司2022年年报于2022年1月28日对外报出。乙公司根据董事会决议已在2022年年报中计提了应付股利1400000元。
根据上述资料,回答下列问题：第 79 题 甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为（ ）万元。
A．240
B．234
C．224
D．204
正确答案：D
下列项目按6%征收率征收增值税的是( )。
A．寄售商店销售寄售货物
B．典当行销售死当物品
C．一般纳税人销售其使用过的固定资产
D．销售建筑用的砂、土
正确答案：D解析：寄售商店销售寄售货物、典当行销售死当物品适用4％征税率征税；销售旧固定资产，征收率和6％没有关系。
注册税务师(CTA)历年真题8章 第2章
根据现行增值税规定，下列说法正确的有（ ）。
A．混合销售行为按规定应当征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣
B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
C．对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策
D．三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3%的部分实行即征即退
E．对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税
正确答案：ABCE选项C，对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D，三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退。
依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。
，自购