文档介绍：***神华集团有限责任公司会计案核算办法
第三部分 财务报告
第4章 财务情况说明书编制说明
皑财务情况说明书是对企业一定会计岸期间内生产经营、资金周转、利润爸实现及分配等情况的综合性分析报般告，是年度财务会计报告的重要组罢成部分。各单位付账款、其它拌应付款同比增减金额及原因；企业捌偿还债务的能力和财务风险状况；埃三年以上的应付账款和其它应付款半金额、主要债权人及未付原因；逾俺期借款本金和未付利息情况。
扳企业从事证券买卖、期货交易、房敖地产开发等业务占用资金和效益情蔼况。
百企业债务重组事项和对本期损益的疤影响。
瓣资产、负债、所有者权益项目中，拔如两个期间的数据变动幅度达霸30%班（含邦30%芭）以上，且占报表日资产总额奥5%澳（含疤5%昂）以上的，应明确说明原因。
叭公司当期、累计现金净流量和经营疤现金净流量具体应从现金流入及现摆金流出结构进行分析，说明现金流稗量在经营活动、投资活动及筹资活颁动中是否合理。结合相对指标分析背，说明资金余额的合理性、偿还债班务能力，并对筹资提出相关的建议扒。上述分析还应与预算指标比较并拔解释差异原因，提出改善的建议。奥同时，对下期的资金周转情况进行盎预测。
国有资本保值增值情况
肮年初国有权益与年末国有权益的变凹动情况，并应具体说明增减差额及碍原因；
挨国有权益客观增减情况及具体原因靶。
败企业国有资本保值增值的主要经营挨因素，以及资本公积金转增实收资碍本的情况。
预算执行情况
挨主要归纳以上对预算完成情况及其拜原因的分析，提出改善建议。同时矮，预测下期预算完成情况。
经营相对值指标评价
经营相对值指标主要包括国家规定***的效绩考核财务定量指标、经营预叭警指标两类。财务分析时应将上述***指标与上年、本年预算作对比分析版，说明变化的主要原因并提出改善疤建议（详见本章吧5爱“安经营指标体系鞍”氨）。
经营风险评价
应定期对经营预警指标进行分析，皑以便及时发现公司有可能出现的经跋营风险、财务风险。如发现在经营岸预警指标出现如下危险信号，应重邦点说明原因、采取的措施及消除的板预计期限（详见本章奥5拌“把经营指标体系靶”肮）。
主营业务毛利率、利润率过低；
固定成本占总成本的比率过高；
应收款项占所有者权益比率过高；
应收款项占总资产比率过高；
营运资金占销售收入比率过低；
固定资产与长期负债的比率过低；
营运资金占总资产比率过低；
现金占流动负债总额比率过低；
投资回报率过低；
留存收益占总资产比率过低；
氨国家规定的效绩考核财务定量指标碍中主要指标与前三年平均值或国家氨颁布的指标有明显差异。
般对企业财务状况、经营成果和现金艾流量有重大影响的其它事项
拌针对本年度经营管理中存在的问题败，新年度拟采取的改进管理和提高搬经营业绩的具体措施，以及业务发傲展计划
经营指标体系
经营指标体系
销售收入
经营预警指标
国家规定效绩
考核指标
相对值指标
行业经济技术指标
绝对值指标
价格
工作量
财务效益状况指标
资产营运状况指标
偿债能力状况指标
发展能力状况指标
成本/费用
利润
还本付息额
实现税金及实缴税金
资本支出
现金净流量
企业贡献总额
交通运输行业-港口
交通运输行业-铁路
煤炭行业
电力行业
具体绝对值指标
绝对指标体系分析
财务分析绝对指标
具体绝对指标体系
主要行业工作量/销量
煤炭行业
***煤炭产量：分原煤、商品煤，并按碍大井产量、小井收购量和工程煤产懊量分类
煤炭销量：分为出口、内销
电力行业
发电量：分为上网、直供
售电量：分为上网、直供
交通运输行业-铁路
货运量：神华煤运量、其它外运量
平均运距
翱换算周转量：货物周转量、客运周安转量
交通运输行业-港口
出港量：神华煤、其它
进港量
价格
煤炭行业
合同价：出口、内销
现货交易价
实际结算价：出口、内销
一票离岸价：出口、内销
车板价
电力行业
上网电价、直供电价
交通运输行业-铁路
货运价格：神华煤、其它品种
交通运输行业-港口
装卸价格
销售收入
耙按照煤炭、电力、铁路、港口和其暗它行业分类。
成本/费用
澳成本：按照煤炭、电力、铁路、港伴口和其它行业，分为固定成本、变案动成本，又可以按总成本、单位成扒本分析。
爱费用：按照煤炭、电力、铁路、港氨口和其它行业，分为营业费用、管哎理费用、财务费用。
利润
背按照煤炭、电力、铁路、港口和其百它行业，分为经营利润、其它业务埃利润、投资收益和利