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3以书面调查和现场调查为主，间接调查为辅，尽量减少采用询问调查。

第三章尽职调查的基本分类和工作程序

第十二条【基本分类】以尽职调查的主要内容为标准，尽职调查可分为基
本情况调查、资产状况调查、业务情况调查、特殊事项调查四种基本类型。
第十三条【确定范围】开展调查工作前，调查人员应当向投资项目的负责
人员了解投资项目的基本内容以及被调查方的基本情况，依此确定调查范
围。调查人员应当遵循谨慎的原则确定调查范围，确保调查范围能够满足
投资项目的需要。
第十四条【制订调查方案】调查人员应当根据调查范围制订调查方案，调
查方案至少包括以下内容：
（1）所需要的调查材料的初步范围；
（2）各类调查材料的来源；
（3）现场工作的预计时间与工作安排；
（4）现场工作的人员安排。
第十五条【前期书面调查】调查人员应当根据调查方案，制作书面调查函
及书面调查材料要求清单，以适当的方式提交被调查方，便于被调查方进
行前期准备。
第十六条【初步调查】调查人员根据调查方案，进行独立调查、现场调查，
收集书面调查材料，并根据需要开展间接调查与询问调查。
调查人员应当及时对调查所获得的材料进行初步的整理与分析，梳理
4发现的问题。
第十七条【补充调查】调查人员对于初步调查发现的问题进行充分的分析
与讨论，制订简单的补充调查方案，并及时开展补充调查。
对于较为复杂，难以梳理的问题，可以进行多次补充调查，亦可以通
过适当的方式在材料整理阶段以及报告撰写阶段再次进行补充调查。
第十八条【材料整理】调查人员应当对获得的材料进行适当的整理，整理
的方式包括但不限于：1）制作清单表格；2）制作框图图表；3）对于单个
法律问题的研究分析等。
整理材料所制作的文件作为撰写报告的素材，亦作为工作底稿用于存
档。
第十九条【撰写报告】调查人员应当根据要求撰写尽职调查报告。
调查报告应当层层递进，段落清晰，行文简洁，突出重点。调查报告
的基本结构是列举调查材料确定相关事实，引用适用的法律进行分析与论
证，针对从事的投资项目，说明其中可能存在的法律风险以及对拟从事的
投资项目的影响，并提出相应的解决方案或建议。

第四章尽职调查的内容和基本要求

第二十条【基本情况调查】基本情况调查主要由四个方面组成，包括：1）
公司主体；2）股东（实际控制人）与股权；3）公司治理； 4）诉讼、仲
裁、行政处罚及其他。
（一）公司主体
5对公司主体的调查，需完整调查以下事实并加以分析判断：
1. 企业基本情况，确认企业是否合法存续；
2. 企业性质，确认企业性质是否符合商业计划；
3. 企业设立情况，确认公司是否合法设立，确认各类作为出资的资产
是否完成了出资手续；
4. 企业是否发生过企业改制，确认改制的合法性，分析改制是否存在
遗留问题；
5. 企业注册资本变动情况，确认注册资本变动的合法性，各类作为出
资的资产是否完成了出资手续；
6. 企业是否发生过股权变动，确认股权变动的合法性，确认股权变动
是否已经完成，历次股权变动与目前股东持股比例是否相符；
7. 企业是否存在全资或控股子企业、参股企业等对外投资或者分公司
等分支机构，确认是否将此等企业或分支机构纳入调查范围；
8. 各子企业与分支机构的性质，确认企业对这些子企业与分支机构所
承担的义务；
9. 企业所投资的各子企业的公司治理情况，确认企业对各子企业法律
上的控制力，分析该等控制力实际行使的情况。
对企业主体调查所需调查材料以及材料来源见附表 1。
（二）