文档介绍：广州市**投资有限公司
会计基础规范
第一章总则
第一条为规范公司的会计行为,保证会计档案的安全和完整,保证会计工作的连续性,提高会计核算工作质量,根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等规定和要求,结合公司的实际情况,制定本会计基础规范。
第二条本办法适用于**公司及下属的各个关联企业或关联单位。
会计档案管理规定
第三条会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料,是记录和反映公司经济业务的重要资料和证据。具体包括:
会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证;
会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿;
财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,审计报告,财务预决算报告,其他财务报告;
财务管理类:成本计算表、收入结转表、纳税计算表、费用预算表;
其他类:贷款卡、银行存款余额调节表、银行对账单、现金盘点表、固定资产盘点表、存货盘点表、未作为原始凭证的呈批件、合同审批表、付款审批表、认购书、收据、发票、清税报告、稽查报告、资产评估报告、会计档案移交清册、会计档案保管清册等。
上述会计资料以电子数据方式存储的,其电子数据存储介质也应作为会计档案保管。
第四条会计档案的立卷和归档
在会计核算过程中,财务部门各岗位人员应及时将本岗位会计资料进行整理、装订、立卷,并按规定归档管理。其中,会计凭证、现金日记账、银行日记账、总账、明细分类账必须使用集团统一的账册格式打印、存档。
月份终了,负责制单的财务人员应及时将当月的会计凭证按顺序装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,并在装订线封签处签名或盖章。
原始凭证一般应附在记账凭证之后,随同记账凭证一起装订。对于数量过多的原始凭证,可以单独装订保管,并与记账凭证相互索引。
会计凭证中的原始凭证原则上要求保存原件,经济合同等重要资料需要单独保管的,会计凭证中可以其复印件代替,并注明原件的保存地点、编号等。
会计凭证一般应按月装订,可以一月一册或一月多册。当月凭证较少的,可以将其与相邻月份的会计凭证合并装订,但不得将当月的会计凭证分散到两册或两册以上装订。
现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿,不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
财务部门负责记账的财务人员应定期将会计账簿的账页打印,打印的账页必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由有关人员签名或盖章。
财务部门应定期按国家统一规定的格式、内容编制财务报告,经有关人员签章和公司盖章后归档保管。公司内部财务管理所形成的财务分析、预测等报告,也应归档保管。
认购书财务联,收据、发票存根联,应按其编号顺序装盒归档。
其他类会计档案,也应及时按顺序装订成册后归档。
归档的会计档案,应按时间和编号顺序摆放,以方便查找。
信息化部门应定期对计算机系统中形成的有关会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料的电子数据进行备份。备份所形成的电子介质随同会计档案一起保存。财务部门应保证电子数据与会计档案相一致。
第五条会计档案的移交和保管
会计档案的保管包括部门保管和公司资料室保管,不同级别的档案应按规定分别移交两个保管地。
公司资料室保管:
应移送公司资料室保管的档案包括:一年期满后的会计凭证、会计账簿、年度会计报告、审计报告、税务稽查报告。
会计档案移交公司资料室时,财务部门应编制移交清册。
会计档案移交后,财务部门可以保留一份电子版会计档案或复印件。财务部门应妥善管理电子版会计档案,严格控制访问权限。
部门保管:
各公司财务部门应设立专职资料员,负责会计档案的保管,出纳人员不得兼管会计档案。
部门保管的资料包括:除应移送公司资料室以外的所有会计档案。
各岗位形成的会计档案,应在一周内移交部门资料员。
各项会计档案应按照公司档案管理要求进行档案编码。
会计档案保管人员应妥善保管好会计档案,保证会计档案的安全和完整,非经规定程序和批准不许他人随便调阅。
会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。
会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。
各类会计档案的保管期限见附件1。
第六条会计档案的查阅
除财政、税务、审计、证券等国家监管机构对公司进行的检查,以及公司所聘请的会计师事务所对公司的账目进行审计外,任何人需查阅公司会计档案的,必须履行审批手续,未经审批的,档案保管人员有权利和义务对其查阅要求予以拒绝。
因业务需要查阅会计档案的,当事人应先按规定填制会计档案查阅申请,列明查阅目的,需查阅会计档案的种类和范围等具体内容,按权限报批。非因业务需要,任何人