文档介绍：税务知识培训(一)
二○一六年五月
主要内容
税务知识培训
税务知识概述
重点税种介绍
营改增相关知识
日常报销、付款的相关要求及注意事项
税务知识概述
构成因素：
构成税种的主要因素有征税对象、纳税人、务凭证
收款收据是非经营活动中收付款项时开具的凭证，是证明收取往来款项的凭证，如：职工借款归还、各种保证金的收讫等。
不能作为税务凭证，不能直接作为抵扣税款和税前扣除的凭证（行政事业单位专用收据除外）
发票
收据
合法的税务凭证
发票
合法的税务凭证
行政事业单位收据
合法的税务凭证
合法的税务凭证
合法的税务凭证
收据的分类
在企业内部成本核算过程中使用并以此入账，如：员工内部借款、保证金收讫等
内部收据不能对外使用，对外部而言等同于“白条”
行政事业单位开具的非应税业务的原始凭证
按照监制单位不同分为：财政部门监制、部队监制、税务部门监制
正式的监制单位印章
内部收据
外部收据
涉及发票相关税收法律规定
法律后果
征收滞纳金
涉及发票相关税收法律规定
法律后果
税收罚款
涉及发票相关税收法律规定
法律后果
税收保全措施
涉及发票相关税收法律规定
法律后果
追究刑事责任
拨打全国税务服务电话进行举报，举报电话：12366
重点税种-增值税
是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税
定义
重点税种-增值税
增值税基本原理-认识增值税
A公司（开采铁矿石、炼铁）
销售10万

税
务
局

B公司（炼钢、钢材）
销售20万

C公司（最终消费者）

（20万+）
（10万+）
特点：哪个环节增值哪个环节交税，谁消费谁承担
重点税种-增值税
1979年-1983年，属于增值税的过渡性阶段。首先在柳州、长沙、襄樊和上市等城市，对重复征税矛盾较为突出的机器机械和农业机具两个行业试点开征增值税;1981年试点范围扩大到自行车、电风扇和缝纫机三种产品;1983年，征税地点扩大到全国范围。这一阶段的增值税的税率档次过多，征税范围并不包括全部产品和所有环节，只是引进了增值税计税方法，并非真正意义上的增值税。 1984年，国务院发布《中华人民共和国增值税暂行条例(草案)》，标志我国正式确定实行增值税
历史沿革
第一阶段
重点税种-增值税
1993年-2004年， 1993年我国工商税制进行了较为彻底的全面改革。1993年12月13日发布的《增值税暂行条例》，确立了自1994年1月1日起，增值税的征税范围为销售货物，加工、修理修配劳务和进口货物，因不允许一般纳税人扣除固定资产的进项税额，故称"生产型增值税"。实行生产型增值税，主要是基于控制投资规模、引导投资方向和调整投资结构的需要。
历史沿革
第二阶段
重点税种-增值税
2004年-2008年，我国开始实行由生产型增值税向消费型增值税的转型试点。自2004年7月1日起，东北地区的辽宁省、吉林省、黑龙江省和大连市实行扩大增值税抵扣范围政策的试点;自2007年7月1日起，扩大增值税抵扣范围的改革由东北三省一市扩大到中部地区26个老工业基地城市;自2008年7月1日起，东北老工业基地扩大增值税抵扣范围试点政策适用于内蒙古东部地区;与此同时，增值税转型试点扩大到汶川地震中受灾严重地区，包括极重灾区10个县市和重灾区41个县区。2008年11月5日，国务院修订《增值税暂行条例》，决定自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。
历史沿革
第三阶段
重点税种-增值税
自2012年1月1日至2016年5月1日开始分步实施营业税改增值税，也就是我们现在经常提到的“营改增”。
历史沿革
第四阶段
重点税种-增值税
销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务
部分现代服务业（主要是部分生产性服务业）：
1、研发和技术服务
2、信息技术服务
3、文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等）
4、物流辅助服务
5、有形动产租赁服务
6、鉴证咨询服务
7、广播影视服务
征税范围
重点税种-增值税
邮政服务业
电信业
建筑业
房地产业
生活服务业
金融业
征税范围
2016年5月1日起全国