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谈个人所得税纳税筹划思考
摘要：这些年，跟随着中国国内生产总值的持续增加以及财政性开销的占比慢慢达到国内生产总值的4％，老师的福利也在持续提升，这就让老师的个人收入持续增长，进而引发了大家对老师的个人所得税的留意，高校老师的个人要对学校的财务管把握度进行解析。目前高校在财务管控上运用的是财务集中核算体制，有一些支配权在学院的掌控下。高校老师的个人收入除去统一发放的薪资之外，还包含各学院的收入，而其所在的学院对这些收入实行发放以及管控，学院发放的薪金并不是完全在自身正常职位猎取的。由于学院具有相应的发放职权，从这个层面来分析的话，这些薪金应当也属于工资的一部分，然而从学校全局的层面来进行解析的话，学院发放的薪金又是归于劳务酬劳所得。
高校个人所得税纳税筹划的举措
（一）工资部分的纳税筹划完善（1）调整发放筹划。和一些其他工作不一样的是，老师这个职业会有寒暑假，这样的话老师实际的课程就会发生相应的变化，进而关乎到每个月的工资状况。普遍在3到6月和9到12月这些期间是老师教授课程主要时期，这些阶段是课程津贴发放的时候，在一月以及七月也就是学期完结时发放的一些其他津贴，假如把这些津贴和课时都在一年中进行平摊的话，就可以相应稳定老师每个月的收入状况，进而让交的税可以高效地降低，把税金抵扣较好地利用起来。（2）工资福利化。在中国新税法之中划定：工资超出5000元就必要交税，假如把超过的部分当做福利发放给老师的话，并不会给老师的收入形成影响，然而在交税金额上却明显下降。详细而言，主要包含以下几个层面的福利化方法。交通津贴，学校可以把超出的工资转变成为交通津贴的形式，这样不仅合乎情理，也不会加大高校的负担，基于高效的进展而言有着特殊关键的用途。配给办公用品，现如今许多高校都给老师配给有关的办公用品，尽管这些办公用品的归属权是学校的，然而老师可以在平常工作当中进行使用，这也给老师供予了便捷。教育培育费，为了更好地督促老师进行自身力气的提高，高校也可以给老师供予教育培育费，这样就能够用来培育自身的力气、购买教学资料、丰富文娱生活等，大大提高了老师的教学质量。（3）把控所得税率。目前中国的税率是超额累递的，级层之间有着确定的临界值，只要把控好这个临界值，就能够规避上升级别，致使自身的纳税额加大。基于个人所得税，中国的税率分成七个级别，假如某个人在某个阶段的收入提高的话，这个阶段的纳税金额也会提高。正是由于这样，学校在对老师的工资实行纳税筹备的时候，要充分的思考到这个缘由，让它不超过临界值，这样就可以让它位于一个较低的级别，进而让老师个人的可支配收人相应加大。
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（二）完善劳务酬劳所得纳税筹划（1）次数纳税筹备。中国的法律在这个层面也具有相应的规章，劳务酬劳所得只要是一次性收入的，以获得这项收入为一次，依照次数确定要纳税所得数额；只要是属于一个项目接连收入的，依照一个月之中获得的收入为一次，以此来明确要纳税所得数额。从这个方面大家能够看出，相对于工资而言，劳务酬劳在实行交税的同时通常是依据次数为准则的，税金交纳的多少是和次数相关联的。学校的老师在校外进行有关的兼职时，通常会持续一段较长的时间，在进行兼职的这个期间假如可以对支付的次数实行相应地调整，就可以减轻相应的缴纳金额。（2）抵消费用纳税筹备。当必要供予劳务的时候，通常会带有相应的开支，可以包含交通费、餐食费、办公费等，假如这些费用无法由相关的公司来担当的话，老师的收入就会降低，然而假如对方用津贴的方式来进行抵销的话，就可以让相关的支出增加，这样自身的薪资就会变少，让适用税率产生了转变。尽管表面上来看薪资数额削减了，然而由于税款获得到节约，老师的真实收益反而获得增加。
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（三）完善稿酬收入所得纳税筹备（1）系列丛书纳税筹备。中国的个人所得税法在相应的出版图书层面做了有关的表述，个人用图书、读刊形式出版、发表一个作品(文章作品、画像作品、摄影作品和其他作品)，不管出版方是预付或是分次支付薪资，又或是加印这个作品再次支付薪资，都应当把所以薪资合并起来依据一次征收个人所得税。这个地方必要大家留意到的是，在法律之中关于不同的作品是实行分开征税的，大家可以用系列丛书的方式来呈现作品，这样的话它们就不会被认定是一个作品，就能够对它实行单独征税，进而达成节省税收的目的。（2）结合著作实行筹划。假如经过编撰相关的教材得到的酬劳较多的时候，就能够接受联合著作的形式，也就是把原本一个人编写的作品，变成许多人编撰完成的，这样不仅能够减轻每一个人的税金，也存有许多的优势：增加效率，多人写作的速率明显是要高于单人写作的，而且也能够增加彼此之间的沟通以及沟通，这样基于作品来说可以更好的确保品质，书籍的快速出版可以增进学