文档介绍：审计实施方案
一、审计项目名称
二、编制依据
三、审计目的
四、审计范围与内容
五、审计方式
六、审计基准日
七、审计时间计划
依据**企业数量、资产负债规模、账外**借款清理难度，计划审计工作时间
为**天，具体安排情况，对哪些是破产企
业的财产，哪些不是破产企业的财产，哪些是尚有争议的财产的分清和确定。
2）破产企业财产范围的确认。一般包括以下几部分：
破产宣告时破产企业的所有财产。
破产宣告后至破产程序终止前所取得的财产。
破产企业行使的其他财产权利，如专利权、商标权、著作权、专有技术、商
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号等。
已作为担保物的财产，其变现的价额超过其担保的债务数额的，超过的那部
分财产。
3）破产企业财产自然状况的核实，该部分工作主要是对企业的各项财产一核实与确认，一般对企业的有形资产进行，包括核实与确认财产名称、形成时间、原值、坐落、型号、新旧程度、法律手续是否完备等。
3、主要资产实际存在状况核实
1）银行存款的核实：发出询证函，确认银行存款余额的正确性，对未达账清理取证入账。
2）应收款的清理核实：对“贷方”余额及应付款的“借方”余额进行重新分类调整，划分账龄，做好账龄分析。
3）存货的盘存核实：对存货要求盘点核实，对账外物资、货到单未到及盈亏情况要进行账务调整，原因一时难以查清的潜亏要通过待处理流动资产损失科目列账，留待股东及管理人报批核销后调整。
4）固定资产的账实相符情况核实：对固定资产的账实情况进行盘存核实，对盘亏资产不能取证进行账务处理的，要通过待处理固定资产损失科目列账，留待下阶段报批核销。对固定资产折旧的计提进行审计核实，对账外资产及盘盈资产要进行查询说明其原因，留待股东及管理人报批核销核销后调整。
5）无形资产、递延资产及在建工程等科目进行列账依据的查实，对会计账务处理的合法性进行审计核实。
6）账外专利、专有技术、商标、计算机著作权、域名、探矿权、采矿权等账外无形资产核实。
7）资产抵押、查封情况核实。
8）账外资产及境外外资产核实。
9）职工住房、幼儿园、学校、职工医院等福利性设施及非经营性资产核实。
10）破产企业有无在破产案件受理前六个月内有无隐匿、私分、无偿转让资
产、非正常压价等违法行为。
4、企业负债实际存在状况核实
1）审核应付款的发生事实及有关证据、数额，财产担保情况，有担保的应提供证据。
2）重大债权的核实。如银行贷款的本金、贷款期限、利率，截止审计日的欠贷本息合计，财产担保及依据。
3）审核企业不能清偿到期债务的有关证据。
4）职工安置方案下所涉及的预计负债、欠付款项。
5）税收债权申报数据核实。
6）民间借贷本金及利息情况核实；资金使用去向核实。
7）担保负债、或有负债情况核实。
8）是否有未清偿外国政府贷款核实。
9）资管计划下的信托债务、企业债券核实。
10）融资租赁等债务事项核实。
（三）破产重整过程中会计师与管理人的有效衔接
与管理人、企业配合工作小组有效衔接，做到资产明细清楚，数据准确；担保债权组、普通债权组、职工债权组、税收债权组认定依据、数据、明细一致。
与管理人设置的债权债务组有效衔接：按照“一户不漏，一笔不错”的要求，分别审核准确完整的债权债务清册，衔接数据认定一致、