文档介绍：天地公司合并破产重整审计工作方案致：管理人服务机构：
二O—七年八月八日
破产重整审计工作方案目录
第一部分：合并破产重整企业概况 3
一、合并破产重整企业母公司 3
二、合并破产重整法院裁定情况 3
第二部分（二）审计小组人员构成
根据破产重整项目审计范围内企业数量、资产特点、时间要求、复杂程度等具体情况，致同计划配备各类审计人员30人，其中包含注册会计师10人。分为三个层次，一个层次是项目总负责人级别，为我公司业务和技术主管合伙人，安排 2人，为项目组指挥控制层，统一指挥调度项目组，全面负责整个项目的开展；制定并指导各现场作业组执行制定的审计技术方案，并由运行支持平台进行全程全面的质量和进度控制；第二层次为被审计单位现场项目总负责人，为现场作业管理层和技术协调层，安排1人；第三层次为项目负责人及各专业审计师和专业助理人员，为具体审计专业层，安排23人。覆盖了会计、管理、经济、建筑、设备、投资、债权债务确认、无形资产等各个领域专业审计师和助理人员。具体安排情况如下：
项目组职责
人数
执业资格
一、第一层次
项目总负责人、技术负责人
2
注册会计师
二、第二层次
项目现场总负责人
1
注册会计师
三、第三层次

7
注册会计师

10
会计师、助理会计师等
合计
30
（三）项目组人员简介
1、项目总负责人
2、技术负责人
3、项目主要成员简介
承担本项目审计工作的各破产企业负责人均具有注册会计师资格，且均具有
6 年以上专业行业审计经验，可具体负责审计范围内企业破产重整所涉及的整体工作组织、协调、沟通；审计和评估、律师、管理人衔接；具体审计；专业解答等具体工作。主要成员简介如下：
（四）项目组人员汇总表
项目组成员配备情况表
一序号
姓名
身份证号
执业职格
证书编号
职称
本项目工作职责
九、破产重整过程中会计师的主要工作职责
1、负责破产企业债权数额的核定，并编制破产企业债权清册；
2、负责破产企业对外债权数额的核定、对外债权形成过程、整理相关证据
并编制破产企业对外债权清册；
3、负责破产企业注册资本缴交情况的审计，并做出肯定性结论；
4、负责破产企业对外投资的数额、过程及收集整理相关证据材料；
5、负责了解破产企业全部资金的去向、用途、盈亏情况，分析破产重整原因，向债权人通报。
6、负责盘点破产企业的财产，编制破产财产清册；
7、负责了解破产企业职工人数、工资数额、社会保险情况、预计安置负债。
8、负责查清纳税情况。
9、管理人或主管法院要求清理的其他事项。
十、审计程序与重点关注内容
（一）了解债权人提出破产重整的所涉及的天地前期申请准备工作资料
1、已委托前期注册会计师审计资料；
2、已委托前期注册会计师协助清理债权债务，编制债权清册和债务清册；
3、企业职工情况和安置预案；
4、获取政府有关部门批准文件；
5、债权人书面破产申请；
6、企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；
7、企业在金融机构开设账户的详细情况，包括开户银行账号、存款等；
8、企业债权情况表，列明企业的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；
9、企业债务情况表，列明企业的债权人名称、住所、债务数额、发生时间；
10、企业涉及的担保情况；
11、企业已发生的诉讼情况；
12、向人民法院提交的其他材料。
（二）破产重整过程中资产及负债重点关注事项
1、注册资本到位及实际持股人等情况
核实注册资本是否到位；实际持股人（含股权投资、裁定合并破产企业）、名义股东与实际股东、代持股协议或董事会决议；股权质押、查封情况；结合管理人已取得的工商登记查询档案和企业信用报告进行核实。
2、资产权属及自然情况核实基本原则
1）破产财产产权归属的确定。主要在破产企业移交财产后，对哪些是破产企
业的财产，哪些不是破产企业的财产，哪些是尚有争议的财产的分清和确定。
2）破产企业财产范围的确认。一般包括以下几部分：
破产宣告时破产企业的所有财产。
破产宣告后至破产程序终止前所取得的财产。
破产企业行使的其他财产权利，如专利权、商标权、著作权、专有技术、商口樂
号等。
已作为担保物的财产，其变现的价额超过其担保的债务数额的，超过的那部分财产。
3）破产企业财产自然状况的核实，该部分工作主要是对企业的各项财产一核实与确认，