文档介绍：一、现金日记账的核对
1、现金日记账的账证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的记账凭证进行核对
具体操作方法如下:
(1)核对凭证编号
(2)复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符
(3)查对账证金额与方向的一致性
(4)重新计算一下余额是否正确
(5)检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保账证完全一致
2、现金日记账与现金总分类账的核对(账账核对)
现金日记账是根据记账凭证逐笔登记的,现金总分类账是总账会计根据记账凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种账簿是由不同人员分别记账,而且总账一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此:
(1)出纳员应定期与总账会计进行核对
(2)每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符。
如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收入一方的账目;反之,则应查找现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。
3、现金日记账与库存现金的核对(账实核对)
出纳员在每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。
现金清点与清查
每日清点现金数量
现金的清点总的来说,是先整理后清点:
(1)按券别分类平摊整理,先按不同的票面进行清分。
(2)按券别由大到小,按一定的要求清点张数,统计、核对金额,得出当日现金的实存数
(3)将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。
提示:
反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付款有误。在这种情况下,出纳员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。
长款:经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续。如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,经过一定审批手续可以作为单位的收益“营业外收入”
短款:对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿。