文档介绍：北京市海淀区国家税务局
年度内资企业所得税汇算清缴辅导
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北京市海淀区国家税务局所得税管理科
二○○四年十二月
年企业所得税汇算清缴重要事项通告
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申报,年碌浊敖衅笠邓盟澳甓壬瓯ā7彩褂猛仙瓯ǖ哪伤叭耍匦朐谏
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为保证亏损额的准确无误,凡年亏损企业(申报表行伤暗髡笏为
负数的),需附送当年按税法规定调整后的亏损额的审计报告;凡需弥补以前年度亏
损的企业,需同时附送以前年度按税法规定调整后亏损额的审计报告及《税前弥补亏
损明细表》即附表九。凡以前年度亏损在年已报送过审计报告的,可不再报送,
但需做说明。
在填报企业所得税年度申报表时,必须对下列行次认真、准确填写,我们将
对申报表的填写进行符合性审核。第行、行、行、行、行、行、行、
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凡内资企业所得税纳税人必须附送ぷ市浇鸷椭肮じ@热罹衙飨副
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目录
一、北京市海淀区国家税务局年度企业所得税汇算清缴辅导
第一部分企业所得税申报管理
第二部分年汇算清缴相关政策
第三部分关于核定征收企业所得税
第四部分镀笠邓盟澳甓饶伤吧瓯ū怼返奶畋ㄋ得
第五部分企业所得税减免税政策、类型、报批程序
二、企业所得税税前扣除项目的审批
财产损失税前扣除的审核
总机构管理费的审核
技术改造国产设备投资抵免企业所得税
技术开发费加计扣除的管理
三、国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续
管理工作的通知
四、事业单位税收政策辅导
国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收
管理办法》的通知
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法
税收制度与事业单位财会制度的差异分析及协调
五、疑难问题解答
北京市海淀区国家税务局年度
企业所得税汇算清缴辅导
北京市海淀区国家税务局
年度企业所得税汇算清缴辅导
尊敬的纳税人:
根据《北京市国家税务局企业所得税汇算清缴工作规程》(京国税发[]
号)的文件规定,落实北京市国家税务局召开的年度汇算清缴工作会议的要求
,使海淀区企业所得税汇算清缴工作进一步科学化、精细化、规范化,提高企业所得
税汇算清缴工作质量和效率,促进广大纳税人依法自觉纳税,北京市海淀区国家税务
局特别编制了年度企业所得税汇算清缴工作辅导培训资料,主要内容包括企业所
得税相关税收政策、汇算清缴申报管理、各类税前扣除项目审核要求、减免税管理等
事项,望广大纳税人在认真学习阅读本资料的基础上,真实、准确填报有关资料并按
规定时间报送至所属主管税务机关,配合我们做好年度企业所得税汇算清缴工作
。
第一部分企业所得税申报管理
一、企业所得税汇算清缴范围
凡实行查帐征收和核定(定率)征收并按规定向海淀区国家税务局申报缴纳企业
所得税的纳税义务人。
注意:实行核定(定率)征收的纳税人应按照《核定征收企业所得税暂行办法》
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年度申报。
二、企业所得税纳税人的确定
(一)根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第二条及其《实施细则》第
四条的规定,实行独立经济核算的企业或组织为企业所得税的纳税人。懒⒕煤怂
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亏等条件。
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经营活动的企业或组织,按有关法律、法规规定应该实行独立经济核算,但未进行独
立经济核算的,虽不同时具备税法规定的独立经济核算三个条件,也应当认定为企业
所得税纳税义务人。
(二)凡实行汇总(合并)纳税的企业必须报经国家税务总局、北京市国家税务
局批准,未经批准不得自行确定汇总纳税或扩大汇总纳税成员企业范围。
(三)对个人独资企业和合伙企业取得的生产经营所得,比照个体工商户的生产
经营所得征收个人所得税。(见国税发[]号)
三、年度汇算清缴申报管理要求:
汇算清缴受理申报时限:
除国家另有规定外,汇算清缴期受理纳税人申报的最后时限为年度终了后鲈
内;受理实行汇总(合并)纳税的汇缴企业申报的最后时限为年度终了后鲈履凇3
过申报时限,按《中华人民共和国税收征收管理法》及《实施细则》的有