文档介绍：（风险管理）公司所得税风
险指标
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公司所得税风险指标
目 录
一、收入类风险指标（ 23 个）
、【风险指标】
、【风险指标】切合条件的技术转让项目
、【风险指标】创业投资公司抵扣应纳税所得额
、【风险指标】动漫公司按期减免公司所得税
、【风险指标】支持和促使要点集体创业就业
、【风险指标】 微米（含）的集成电路生产公司
、【风险指标】 集成电路线宽小于 微米的集成电路生产公司
【风险指标】 投资额超出 80 亿元人民币的集成电路生产公司
、【风险指标】集成电路公司
、【风险指标】专用设备抵免税额
、【风险指标】软件公司
、【风险指标】证券投资基金投资者获取的分派收入
、【风险指标】经营性文化事业单位转制公司
、【风险指标】切合条件的生产和装置伤残人员特意用品公司
、【风险指标】西部地域鼓舞类家产公司
、【风险指标】减免地方分享所得税的民族自治地方公司
四、特别事项风险指标（ 5 个）
、【风险指标】公司重组
、【风险指标】公司政策性搬家
、【风险指标】特别行业准备金
、【风险指标】房地产开发公司特定业务纳税调整额
、【风险指标】特别纳税调整应税所得
五、其余类风险指标（ 10 个）
、【风险指标】定率审定征收公司收入总数
、【风险指标】特别行业、特别种类、房地产开发经营的纳税人推行审定征收
、【风险指标】总分支机构分派公司所得税款
、【风险指标】公司主要股东（前5 位）
、【风险指标】合伙公司法人合伙人
、【风险指标】境外所得纳税调整后所得
、【风险指标】有境外投资业务未申报境外所得
、【风险指标】持股比率减少未申报境外财富转让所得
、【风险指标】境外公司未分派利润转增资本( 股本 ) 、分派股利未申报境外所得
、【风险指标】境外承包工程所得
公司所得税风险指标
一、收入类风险指标（ 23 个）
1、【风险指标】：营业收入
【风险描绘】：《公司所得税年度申报表 （ A 类，2014 年版）》主表 A100000 第 1 行填报的“营业收入”小于同期公司申报流转税收入。
【指标根源】：
（ 1 ）《公司所得税年度申报表（ A 类， 2014 年版）》主表 A100000 第 1 行；
2 ）公司会计报表—利润表的营业收入及同期申报的流转税收入。
【对付方法】：
1 ）审查公司所得税年度纳税申报表与相关申报资料的逻辑关系能否符合；
2 ）当公司所得税年度申报营业收入小于公司同期申报的流转税收入，应审查形成的原由及其差别额：①能否存在已申报的流转税收入未按公司所得税法例定缴纳公司所得税的状况；②能否存在推行差额收税的公司，在公司所得税年度申报时
未按规定全额申报收入的状况。
3 ）因纳税人年度申报数据填报有误或对政策理解误差而未按规定申报公司所得税所形成的差别额，在汇算清缴期
内，纳税人应进行“改正申报” 。在汇算清缴期结束后，纳税人应办理“增补申报” 。
【政策依照】：
1 ）《中华人民共和国公司所得税法》及其实行条例；
2 ）《国家税务总局对于确认公司所得税收入若干问题的通知》（国税函〔 2008 〕 875 号）。
2、【风险指标】：交通运输公司运输收入
【风险描绘】 ：交通运输公司的成品油发票金额与交通运输
收入比较，出现异样。
【指标根源】：
交通运输公司成品油发票金额： 增值税一般纳税人： 增值税防伪税控系统专用发票认证金额；增值税小规模纳税人：
增值税一般发票金额。
交通运输收入： 增值税一般纳税人： 增值税防伪税控系统专用发票报税金额 + 货运发票税控系统报税金额；增值税小规模纳税人：增值税一般发票收入金额。
【对付方法】：
（ 1 ）应审查公司所得税年度申报表与相关申报资料的逻辑
关系能否符合；
2 ）交通运