文档介绍：第二章财务与预算规划
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第一节个人财务记录
一、个人财务管理活动
1、记录和保存个人财务记录和文件
2、对目前的财务状况进行分析，发现问题
3、在已有财务记录和分析的基础上，对未来进行规划和计划
二、个人理分析3
客户净资产状况
财务分析结果
净资产为负
目前的财务状况不容乐观，有必要将近期的债务尽快偿还，同时尽快增加收入
净资产/年收入<1/2
有必要控制开支，需要更多的进行储蓄或投资，同时努力工作使收入增加
½<净资产/年收入<3
如果客户年轻，则其财务状况良好；
如果已经接近退休年龄，则仍有必要采取措施增加其净资产
净资产/年收入>3
客户目前财务状况良好
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个人财务信息分析
资产负债表分析
净资产=总资产-总负债
应>0
资产负债率=总负债/总资产
（净资产）偿付比率=净资产/总资产

净资产/年收入
应在3倍以上
注意总负债的结构构成
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第二节个人财务报表
二、现金流量表
概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称现金收支表。
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家庭年度现金流量表
家庭收入
家庭支出
工作所得
日常开支
经营所得
财务支出
各种利息
还本投资支出
投资收益
偶然所得
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支出最好区分为可控性支出和不可控性支出，以便于管理。
不可控性支出属于固定支出，要心中有数
可控性支出属于可变支出，主要包括饮食、娱乐、旅游，也要预留一定的消遣费用（个人支出的50%以上），但要适度控制，做好预算
家庭年度现金流量表
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个人财务信息分析
现金流量表分析
总支出比率=总支出/总收入
应<0
消费率=消费支出/总收入
30%—60%之间
财务负担率=财务支出/总收入
应<30%
支出比率=消费率+财务负担率
还本投资率=固定还本投资支出/总收入
总支出=消费支出+财务支出+还本投资额
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消费比率
消费率=消费支出/总收入 30%—60%之间
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个人财务信息分析
现金流量表分析
储蓄率（结余比率）=储蓄额/（税后）总收入
自由储蓄率=自由储蓄额/总收入
应在10%左右
储蓄额=总收入-消费支出-财务支出
自由储蓄额=储蓄额-还本投资支出=总收入-消费支出-财务支出-还本投资支出
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案例分析：家庭现金流量表
收支储蓄科目
张先生
李先生
王先生
工作收入⑴
100000
50000
100000
理财收入
0
0
30000
消费支出
60000
60000
60000
利息支出
14000
5000
12000
保障型保费支出
3000
1000
5000
支出总计⑵
77000
66000
77000
支出比率
77%
132%
59%
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案例分析：家庭现金流量表
收支储蓄科目
张先生
李先生
王先生
储蓄额⑶=⑴-⑵
23000
-16000
53000
本金定期还款
4000
0
12000
储蓄型保费支出
8000
0
0
定期定额投资支出
6000
0
24000
自由储蓄额（4）
5000
-16000
17000
本金提前还款
0
0
17000
短期理财目标运用
5000
-16000
0
自由储蓄额=储蓄额-各项还本支出-各项固定投资支出
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案例分析：家庭现金流量表
收支储蓄科目
张先生
李先生
王先生
支出比率⑷= ⑸+ ⑹
77%
132%
59%
消费率⑸
60%
120%
46%
财务负担率⑹
17%
12%
13%
储蓄率⑺= ⑻+⑼
23%
-32%
41%
还本投资率⑻
18%
0%
28%
自由储蓄率⑼
5%
-32%
13%
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案例分析：家庭现金流量表
（1）
张先生的支出比率=消费率（60%）+财务负担率（17%）=77%
储蓄率=23%=还本投资率（18%）+自由储蓄率（5%）
自由储蓄额5000
可用来出国旅游满足短期目标
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案例分析：家庭现金流量表
（2）
李先生的支出比率=消费率（120%）+财务负担率（12%）=132%
由于李先生入不敷出，因此累积消费负债，而消费负债要支付高利率的利息。
其储蓄率为负数，无力还本金，也无余额投资。
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案例分析：家庭现金流量表
（3）
王先生的支