文档介绍：企业信用分析——资产负债表分析
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企业是商业银行的基本客户，客户的好坏决定着商业银行业务质量的好坏、经营的兴衰。
而银行与企业的业务往来中，信贷风险是银行经营的主要风险，而企业信用状况又是决定信贷风险的经营政策的调整及市场变动相关联。
（3）资产减值准备分析
企业每个年度是否对各项资产进行全面检查，并合理地预计可能发生的损失，计提减值准备。
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三、企业财务报表分析——资产负债表分析
（1）主要资产项目比重分析
主要资产在总资产中的比重，主要资产包括流动资产与非流动资产。
其中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收账款、存货。
非流动资产包括：长期投资、无形资产、长期待摊费用。
（2）全部资产项目比重分析
更细致更全面的分析。
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三、企业财务报表分析——资产负债表分析
企业偿还各种到期债务的能力，是确定银行贷款期限的可靠依据。
企业偿债能力分析
短期支付能力分析
长期偿债能力分析
流动比率
速动比率
现金比率
其他影响短期支付能力的因素
资产负债率
有形资产负债率
负债权益比率
利息保障倍数
所有者权益比率
营运资金长期负债比率
案例：课本P176-178案例 分析
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三、企业财务报表分析——资产负债表分析
产生经济利益的具体运作能力。
营运能力分析
流动资金周转率
营运资金周转率
存货周转率
应收账款周转率
总资产周转率
案例：课本P179-182案例分析
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流动比率：每百元负债有多少流动资产作偿还保证。
流动比率=（流动资产/流动负债）×100%
数值越大反映偿债能力越强，大于1说明有偿还保障，根据西方企业的财务经验，这个数值为2比较适宜。
注意：由于可能存在无法短时变现的流动资产或为了获取贷款人为夸大流动资产，这一数值有可能虚高。
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速动比率：速动资产与流动负债的比率。
速动资产=流动资产-存货-预计费用-待摊费用
速动比率=（速动资产/流动负债）×100%
注意：存货流转顺畅、容易变现的企业虽然这一比值较低，但可能偿债能力强。
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现金比率：现金资产与流动负债的比率。
现金资产：库存现金、银行存款、外阜存款、银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、在途资金和短期投资。
现金比率=（现金+等值现金）/流动负债×100%
这个数值表明作为偿债保证的流动资产是百分之百变现的资产，具有较高的安全性和稳定性。
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其他影响短期支付能力的因素
增强短期支付能力的因素：尚未动用的银行贷款；出售长期资产；企业信誉（融资容易）。
降低短期支付能力的因素：企业存在未记录的负债；担保引起的负债（为他人作担保）等。
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企业负债总额与资产总额的比率。
资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%
一方面反映长期债权人的债权安全程度，另一方面也是衡量企业借款是否适量的依据。
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由于并非企业所有的资产都可以作为偿债的保证，比如无形资产、待摊费用等。因此要计算这一比率。
有形资产总额=资产总额-（无形资产及长期待摊费用+待摊费用+待处理财产损失）
有形资产负债率=（负债总额/有形资产总额）×100%
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从所有者权益的角度评价偿债能力。
负债权益比率=（负债总额/所有者权益总额）×100%
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利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
越大反映企业利润越高，支付长期负债的能力越强。
注意：长期看，大于1比较好；
但一般偿债是用流动资金，这一数值也并不完全保险；
由于利润中扣除了折旧、待摊费用等，可能导致这一数值小于1，但偿债能力不一定低。
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所有者权益在总资产中的比重，数值越大越有保障。
所有者权益比率=所有者权益/资产总额
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说明企业的流动资产有多少可以作为偿还长期债务的物质保证。
营运资金=流动资产-流动负债
营运资金长期负债比率=营运资金/长期负债
可反映三种情况：
1、流动资产大于流动负债，这部分多的流动资产可以作为长期负债的偿还基础，但也说明企业成本过高。
2、流动资产等于流动负债，长期负债只能依靠长期资产来偿还。
3、流动资产小于流动负债，流动负债要占用长期资产来偿还，企业的偿债能力比较危险。
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流动资金周转次数=流动资金周转额/流动资金平均占