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会计师事务所整改报告四大会计师事务所
篇一：整改报告格式
会计师事务所整改报告参考格式
省财政厅注册会计师管理处：
一、整改报告接收及反应处
检查范围：2022年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2022年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），。
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为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际启程采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务工程时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务工程，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务工程；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们供给了一次相互交流的机遇，好多采纳检查的事务所分外重视与检查人员交流执业阅历和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换观法会，看作是对注册会计师举行专业培训的好机遇。通过检查人员与注册会计师的议论交流，达成了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中察觉的主要问题
（一）内部质量操纵存在问题
对事务所内部质量操纵的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合概括审计工程的检查来举行。
检查中察觉大片面事务所建立了一整套以工程承接、工程风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部操纵评价规程等为主要内容的内部质量操纵制度和业务工程风险操纵规程，在制度上为业务质量供给了保证。但少数事务所缺乏概括可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署观法，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度创办和执行处于薄弱环节，工程质量操纵凭借概括的执业人员。因此，不同的工程组由于人员组成的不同，使工程之间执业质量存在较大差异，风险操纵标准不统一。
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(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未察觉事务所及注册会计师恶意违背职业道德的处境。
但我们察觉事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-3xxxx；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师举行沟通。造成上述问题的理由除了受执业环境、执业队伍素质、不正值竞争等因素的影响，片面事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，片面事务所展现内片面化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正值竞争。
三、概括审计工程存在的问题分析
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（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准那么的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表工程内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的处境。
3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务商定书、商定书要素不完整或内容不恰当的处境，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查察觉的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务假设涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承受不必要的法律责任。
（二）综合类工程存在的问题
1、普遍不重视审计筹划的编制。有的事务所未编制审计筹划。或者概括审计筹划固定化，没有根据工程的实际举行调整以适应工程的需要。对审计程序表执行处境的说明一般不予重视，裁减审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中肆意性很大。审计筹划中没有对企业的相关风险因素举行分析，对重要性水平确实定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简朴，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明