文档介绍：试论建立现代企业信用风险管理体系的对策
摘要
企业信用风险管理是现代企业管理的重要组成部分,商业信用对企业经营产生的影响日益增强。因此,建立一套系统、规范的信用风险管理制度,对提高企业的市场竞争力与环境适应能力,实现企业价值最大化的经营目标具有十分重要的意义。
关键词: 信用风险信用风险管理

一、引言

我国已基本完成了从计划经济向市场经济的转变,现代市场经济本质上就是信用经济,信用风险的管理与控制不可避免地成为现代企业的主要管理内容之一。然而,在当前我国的企业管理中,信用风险管理却存在许多薄弱的环节,有的企业甚至在信用风险管理方面一片空白,可以说,我国企业普遍缺乏科学化的信用风险管理体系。与此同时,商业信用却在各行业中得到广泛应用,由此对企业产生的影响日益凸现。特别是我国加入WTO以后,贸易融资和结算方式对我国企业的信用风险管理与控制能力提出了更加严格的要求。因此,建立一套科学、系统、完整、规范的信用风险管理体系,加强信用风险管理,对增强企业的持续盈利能力、加快资金周转、降低企业的经营风险等具有重要的战略意义。
二、当前企业信用风险产生的原因
产生信用风险的原因很多,既有宏观方面的原因,也有微观层次的原因;既可能是客户拖欠账款造成的,也可能是企业缺乏必要的内部控制造成的。归纳起来,主要有以下几个方面:
,片面追求销售业绩的增长。现在市场进入买方市场,市场竞争不断加剧,企业为了保持其在市场中的地位,维持或者提高市场占有率,纷纷采用赊销方式刺激销售的增长,但在其背后却是资产周转率的下降,应收账款急速膨胀,收账费用、销售费用不断增加,呆账坏账数量上升,企业利润质量下降,形成“白条利润”,造成财务状况日益恶化。许多企业的领导者为了应付上级主管部门的业绩考核,不顾企业长远利益,急功近利,有的企业迫于市场竞争的压力,单纯追求销售额的急速增长,偏离最终利润和合理的现金净流量等企业最主要的财务目标。强化企业信用风险管理,就是要在销售业绩增长与风险控制这两个目标之间建立和谐的动态均衡,确保企业获得高质量利润这一根本目标的实现。
,基本管理职能欠缺。一些企业的领导者在思想观念上不重视客户的信用管理,在不详细了解客户信用和财务状况的情况下匆忙做出交易决策,以致造成以后账款的回收工作相当艰难。与此同时,我国大多数企业都缺乏独立的信用风险管理职能部门。在现有的企业管理职能中,应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部共同或者其中之一来承担的。然而在实践中却经常出现职责分工不清、相互推诿扯皮、效率低下,甚至出现管理真空等种种问题。信用风险管理是一项涉及销售部和财务部的综合性管理工作,由于销售部和财务部在管理目标、管理职能、部门利益和市场反应等方面存在较大差异,它们都不可能较好地完成企业信用风险管理和应收账款的管理职能。
。我国绝大多数企业对应收账款的管理主要是对销售以后形成的应收账款的管理。企业把主要的精力集中在“追账”上面,甚至成立专门的追账部门,但效果并不理想,主要原因在于企业忽视了对交易之前和交易过程之中的客户信用的管理与控制。
。目前,在销售业务管理和财务管理上,我们大多数企业没有建立起现代科学的信用风险管理体系。由于缺乏科学的信用风险管