文档介绍：减税降费对我国财政可持续性的影响及应对
摘要:近年随着减税降费政策的逐步推进,我国财政收入增速明显下降,在财政支出规模继续扩大的情况下,减税降费会对财政可持续性产生一定影响。本文从财政可持续性视角出发,从宏观层面分析财政收支状减税降费对我国财政可持续性的影响及应对
摘要:近年随着减税降费政策的逐步推进,我国财政收入增速明显下降,在财政支出规模继续扩大的情况下,减税降费会对财政可持续性产生一定影响。本文从财政可持续性视角出发,从宏观层面分析财政收支状况,进一步探究减税降费政策对财政可持续性的潜在影响,最后提出防范风险的相关措施。
关键词:减税降费;财政可持续性;财政政策
减税降费是当前我国政府实施的一项长期性的财政政策。截至2019年前三季度,全国累计新增减税降费17 834亿元,其中新增减税15109亿元,新增社保费降费2 725亿元。从实践层面来看,减税降费无疑会降低企业营运成本,为更多处于转型升级关键期的企业注入新活力,推动经济高质量发展。
但与此同时,我们需要注意大规模的减税降费可能也会给政府财政收支带来压力。虽然供给学派强调减税从长期来看会通过“放水养鱼”来涵养税源,最终会随着税基的扩大来实现收入增长。但短期来看,由于政府支出刚性的存在,大规模减税降费政策的实施必然会增加财政收支压力,不仅会产生潜在的财政风险,长期来看也可能对财政可持续性产生影响。
一、减税降费背景下财政收支状况分析
(一)财政收入增速明显下降
减税降费背景下最直接受影响的是一般公共预算收入,因此我们通过分析历年一般公共预算收入和税收收入增速的变化,可在一定程度上观察到减税降费对财政收入的影响。我国的一般公共预算收入和税收收入的增长率在2000-2012年之间基本每年以两位数速度增长。但从2014-2018年一般公共预算收入下降至9%、8%、5%、8%和6%。
(二)财政支出呈现刚性增长
财政支出尤其是民生方面通常呈现刚性增长趋势。根据瓦格纳法则,随着人均收入水平的提高,政府支出占GDP的比重也将会提高,而且通常会高于经济增长。近几年我国财政支出增速已由2008-2013年的两位数增长降至个位数,具体来说2014-2018年国家财政支出增长率分别为8%、16%、7%、8%和9%,%、%、%、%、%。
(三)减税降费对财政可持续性带来的潜在影响
通过上述分析,结合当前我国的经济形势来看,采取一定力度的减税降费措施是有必要的。但是我们也要警惕财政承受能力,防范财政风险。2019年《政府工作报告》中提到:各级政府要过紧日子,中央财政要开源节流,压减“三公”经费和一般性支出等,但是减税降费的措施基本上是长期的、制度性的安排,而上述措施基本都是短期的、临时的,因此我们要从长远角度考虑其给财政可持续性带来的影响。

短期来看,大幅度的减税降费无疑会增加财政赤字规模。近几年我国的财政赤字率已接近《马斯特里赫特条约》所规定的3%的警戒线。虽然在经济下行区间内实施“逆周期”调节是学界通认的做法,但是我们需要注意减税降费所带来的财政赤字规模增大的风险。由于财政收入增速处在下降区间内,而财政支