公司财务管理规定体系.docx

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公司财务管理规定体系
财
务
管
理
制
度
体
系
江苏六维物流设备实业有限公司
财务管理制度
会计核算管理
第一章 会计核算原则
第一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。
第四条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第五条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第六条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。
第七条 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
第二章 会计凭证
第九条 客户签发或内部签发的凭证，其经济内容应符合国家政策或公司财务制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。
第十条 自制的记账凭证应有合法的原始凭证作附件或填制依据；冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。
第十一条 各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。
第十二条 记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰。
第十三条 物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单及批准文件。
第三章 会计账簿
第十四条
账簿、账户的使用应正确，账簿的记载应符合记账规则的要求。
第十五条 总账各科目余额与该科目明细账余额之和应相符。
第十六条 银行存款账应定期与银行对账单核对，对不符款项应查明原因。
资 金 管 理
第一条 公司设立财务结算中心，在董事长的领导下，监督管理各分公司的资金运营工作。财务结算中心具有管理、监督和服务三重职能，与分公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系；在结算业务中是服务与被服务的关系。
第二条 在资金管理上严格执行“收支两条线”的管理办法，不准以任何形式坐支资金。各分公司根据各自的实际情况开设银行存款帐户，报公司财务结算中心备案，未经批准，不得随意多开设银行帐户。
第三条 日常费用开支采用限额备用金制度，各分公司根据本公司实际情况向公司财务结算中心申报备用金限额，经批准后，在财务结算中心的监督下，各公司在备用金限额内周转使用。
第四条 货款支付采用集中支付和分批支付相结合的管理办法，需支付的计划内货款支付前报公司财务结算中心审批，超计划支付的货款报董事长审批。
第五条 各分公司应于每年年初根据董事会下达的目标任务编制资金计划，报公司财务结算中心。财务结算中心根据各公司的年度任务、经营发展规划、资金来源以及分公司的资金状况综合平衡后，确定各分公司的流动资金定额。
第六条 财务结算中心将严格按照定额控制各分公司的资金规模，如遇周转困难需向公司借款时，应专题报告说明原因，报董事长批准后实行有偿使用，有关资金占用按银行同期贷款利率计付利息。
第七条 财务结算中心必须确保资金的安全性、高效益性、流动性，定期对
分公司的资金库存、银行存款情况进行检查和监督，定期向董事长、董事会专题报告。
第八条 各分公司必须于每天上午九点前将前一天的资金余额报公司财务结算中心，财务结算中心将数据报送公司财务总监，如发生漏报或迟报，对相关人员进行处罚。
资产管理
第一条 本制度所指资产管理包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产的管理。
第一章 流动资产管理
第二条 流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货、低值易耗品等。
第三条 现金的收付及保管由经被授权的出纳员负责，其他人员不得直接收支和管理现金。现金支出的审批人员应同出纳员、银行票据保管员和记账员分离。
第四条 现金使用范围主要限于：①支付薪资、奖金及津贴等。② 支付差旅费。③依银行规定和结算起点（在1000元）