文档介绍：: .
第八章 营运资本管理
义：净营运资本，是短期资产减
去短期负债的差额
二、营运资本的特点
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性 : .
第八章 营运资本管理
第一节 营运资本管理政策
第二节 现金管理
第三节 应收账款管理
第四节 存货管理
第五节 短期负债管理 : .
第一节 营运资本管理政策
一、什么是营运资本
1、广义定义：总营运资本或毛营运资本，
即在生产经营活动中的短期资产
2、狭义定义：净营运资本，是短期资产减
去短期负债的差额
二、营运资本的特点
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性 : .
二、营运资本管理的内容、核心问题和管理目标
（一）管理的内容（一）管理的内容
包括营运资本管理政策、短期资产管理和短期负债管包括营运资本管理政策、短期资产管理和短期负债管
理。理。
（二）核心问题（二）核心问题
1 1、如何确定短期资产的最佳持有量【营运资本持有、如何确定短期资产的最佳持有量【营运资本持有
政策】政策】
2 2、如何筹措短期资金【营运资本筹集政策】、如何筹措短期资金【营运资本筹集政策】
（三）管理目标（三）管理目标
对营运资本管理，既要保证有足够的资金满足企业生对营运资本管理，既要保证有足够的资金满足企业生
产经营需要，又要保证企业能按时按量偿还各种到期产经营需要，又要保证企业能按时按量偿还各种到期
债务。债务。 : .
第八章 营运资本管理
第一节 营运资本管理政策
第二节 现金管理
第三节 应收账款管理
第四节 存货管理
第五节 短期负债管理 : .
第一节 营运资本管理政策
一、什么是营运资本
1、广义定义：总营运资本或毛营运资本，
即在生产经营活动中的短期资产
2、狭义定义：净营运资本，是短期资产减
去短期负债的差额