文档介绍：LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
公司财务会计管理规定财务盘点办法
财务盘点办法
总则
制定目的
为加强本公司财务管理，并 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
公司财务会计管理规定财务盘点办法
财务盘点办法
总则
制定目的
为加强本公司财务管理，并使财务盘点事务之处理有所遵循，以及掌控财务记录之正确性，特制定本办法。
适用范围
凡本公司经管现金、银行存款账户及有价证券之承办人员，均应依照本办法之规定，随时接受盘点。
权责单位
财务部负责本办法制定、修改、废止这起草工作。
总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
财务盘点规定
盘点原则
财务盘点一般处理作业，应遵照《财产盘点办法》规定事项办理，该办法未规定部分，依照本办法之规定办理。
财务盘点
准备资料
出纳人员于盘点通知到达后，应于指定盘点时间前备妥其职务内所经办之文件资料，包括：
现金、银行存款日记账。
银行存款对账单。
银行存款往来调节表。
定期存款存单。
借支单。
差旅费报支单。
零用金报支单、费用支出报销单。
支票领用单。
库存保证票据异动汇总表。
有价证券单据及登记簿。
现金（零用金）
出纳人员收到盘点通知后，应于指定盘点时间前备妥《现金日记账》，及至盘点时已执行收付而尚未登账之收支（含未报销费用及借支），编制未入账之收支明细表，以供盘点人员核对。
出纳人员应出示全部库存现金供盘点人员工盘点。盘点后，将盘点数字记入《现金票据盘点报告表》。
盘点人员应核对库存现金与《现金日记账》，查核其现金余额是否相符。
盘点人员应根据出纳人员所提供之凭证账册，逐日核计其结存数是否正确，同时将其有关凭证与账列数相互核对。
盘点报告表中，盘点金额与未报销费用及借支金额应与账载结存数字作比较，如有差异予以说明，若差异原因系属合理，则记为盘盈亏金额。
银行存款
盘点人员应将截至盘点日止的银行存款账户余额，依据银行账号别，列示明细，并与银行存款对账单核对。
定期存单经管人员收到盘点通知的，应于指定盘点时间前备妥定期存单供盘点。
盘点时，盘点人员应将定期存单明细资料列示清楚，包括银行别、存单号码、到期日、存款利率、存款金额等资料。
若定期存单有提供抵押之情形，应另行备注。
有价证券部分
盘点人员应实地盘点有价证券，并核验所有权是否确均属本公司。
盘点人员应依盘点结果列示清册，与有价证券明细账及保管人登记簿核对是否相符。
盘点清册应列出证券名称、发行年度期别、到期日、每张面额、盘点张数、账面张数与盘盈亏张数及金额。
有价证券盘点时若出现异常，经管人员应说明差异原因并拟定处理对策。
盘点人员与出纳人员应共同盘点，盘点后应共同签认之。
注意事项
财务盘点除在年终盘点时进行外，相关单位应不定时进行，相关财务承办人员应全力配合作业。
相关财务承办人员之主管应督导所