文档介绍：TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-TYYUA162】
税务管理规定
制度名称
考勤、休假和劳动纪律管理制度
制度文件编号
本制度
专用缴款书复印件
当期的纳税申报表复印件
其他资料
六、出口货物“免、抵、退”的管理
1、“免、抵、退”的概念。
“免”税是对生产企业出口的自产货物免征本企业销售环节的增值税，也就是出口销售税率为“零”税率。
“抵”税是对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、燃料等征的增值税可以抵扣内销的销项税额。
“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵扣的进项税额大于应纳税额，也就是应纳增值税出现负数，对未抵扣完的部分给予退税。
2、 正确计算出口货物销售额，免抵退货物不予抵扣税额。
（１） 出口货物销售额按离岸价（FOB）价×美元汇率
（２） 按离岸价（FOB）价×美元汇率×（征税率－退税率）作为不予抵扣税额。
（３）如是到岸价（CIF）价成交，先将到岸价×美元汇率作为收入。按到岸价（CIF）价×美元汇率×（征税率—退税率）作为不予抵扣税额。待海运费、保险费等单证收齐后作调整为离岸价（FOB）
3、设置出口货物销售明细账和出口货物销售情况登记表，及时反映出口货物单证情况、免抵税额、退税额。
4、办理“免、抵、退”税流程。
出口产品在当月财务上已做销售。
纳税申报的同时，必须报送生产企业出口货物
免税明细申报表（在退税电子系统下，按账输入当月的免、抵、退出口产品的发票号及金额，退税率等，系统自动生成该报表），经征税机关同意，先行预免抵税款，征税机关备案，并在该报表上签字盖章后退回企业一份。
（3）单证收到后（包括当月的单证及前6个月以内的单证），
按出口产品发票号、海关单号、外汇核销单号等输入生产企业出口
货物退税明细申报表，退税系统自动生成生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表，在次月的10日以前报南昌市国税局进出口管理分局批准。
（４） 在外贸公司代理出口方式下，要求销售部门配合做好
协调工作。出口产品出口后5个月内，应抓紧催收所有单证（包括
海关报关单、出口收汇核销单、出口货物代理证明、出口发票、水单复印件，代垫海运费、代垫保险费发票等）。外贸公司收到外汇结算后，将货款汇入公司时，销售部门应叮嘱外贸公司在电汇单上注明出口货物的发票号，并将货款结算清单及扣除费用的原始单据及时寄给公司，以便财务做好清算工作。
七、税款的计算
1、当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额－期初进项税额＋当期进项税额转出(含不予免抵退数额)＋当期免、抵、退货物已退税额。
2、应纳城市维护建设税＝应纳增值税×7％
3、应纳教育费附加＝应纳增值税×3％
4、年应纳房产税＝房产原值×（1—30％）×％。
5、年应纳城镇土地使用税＝计税土地面积（平方米）×元/㎡。
6、应纳所得税额＝〔利润总额＋或（－）调整项目〕×33％
7、应纳印花税：
(1)营业账簿×5元/本
(2)购销合同金额׉
(3)借款合同金额׉
(4)资金账簿（实收资本＋资本公积）׉
(5)工程技术合同׉
(6)保险合同（保费）×1‰
八、税务日常内部检查：
税务日常内部检